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小规模计提季度增值税分录(小规模计提季度怎么算)
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小规模计提季度增值税分录
答:1、依照发票、出库单、销售结算单、收款收据作为附件
借:库存现金 65425.8
贷:主营业务收入 63520.19
应交税费--应交增值税 1905.61
2、 免征部分
借:应交税费--应交增值税 432.79
贷:营业外收入 432.79
3、缴纳
借:应交税费--应交增值税 1472.82
贷:银行存款 1472.82
依据
关于小微企业免征增值税和营业税的会计处理规定
根据《财政部 国家税务总局关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税的通知》(财税[2013]52号,以下简称《通知 》)相关规定,现就小微企业免征增值税、营业税的有关会计处理规定如下:
小微企业在取得销售收入时,应当按照税法的规定计算应交增值税,并确认为应交税费,在达到《通知》规定的免征增值税条件时,将有关应交增值税转入当期营业外收入.
小微企业满足《通知》规定的免征营业税条件的,所免征的营业税不作相关会计处理.
小微企业对本规定施行前免征增值税和营业税的会计处理,不进行追溯调整.
小规模企业交纳增值税会计分录
不管是增值税一般纳税人还是小规模纳税人,交税的分录都是一样的,只不过在计算增值税时有差别.
分录如下:
借:应缴税费--应缴增值税--已交增值税
贷:银行存款
一般纳税人转出及支付增值税:
借:应交税费-应交增值税-转出未交增值税
贷:应交税费-未交增值税
借:应交税费-未交增值税
贷:银行存款
以上详细介绍了小规模计提季度增值税分录,也介绍了小规模企业交纳增值税会计分录.其实小规模纳税人实行的是简易征税的方法,计算增值税的方法还是很简单的,而一般纳税人增值税计算比较复杂.如果你阅读了本文内容,但是还是不太明白怎么处理,那么咨询一下在线老师吧.
标签: 小规模计提季度怎么算
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