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开发产品转作企业固定资产要缴纳哪些税(开发转产品好转吗)
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开发产品转作企业固定资产要缴纳哪些税
在没有明确废止《国家税务总局关于房地产开发业务征收企业所得税问题的通知》(国税发[2006]31号)之前,房地产开发企业将开发产品转作企业固定资产的行为,应视同销售,于开发产品使用权转移时确认收入(或利润)的实现.
(1)增值税问题 财政部、国家税务总局关于明确《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》第十一条有关问题的通知(财税[2001]160号)三、纳税人必须将为本独立核算单位内部提供应税劳务、转让无形资产、销售不动产取得收入和为本独立核算单位以外单位和个人提供应税劳务、转让无形资产、销售不动产取得的收入分别记帐,分别核算.凡是分别记帐,未分别核算的,一律征收营业税.营业税改征增值税之后，视同销售计算应交增值税。
房地产企业将自行开发的房产办公自用,如果与开发产品销售分开核算的,是不用交纳增值税的.
(2)土地增值税问题《国家税务总局关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知》(国税发[2006]187号)(二)房地产开发企业将开发的部分房地产转为企业自用或用于出租等商业用途时,如果产权未发生转移,不征收土地增值税,在税款清算时不列收入,不扣除相应的成本和费用.
(3)企业所得税问题按国税发[2006]31号视同销售,计征企业所得税.
(4)其他税种开发企业将开发产品转作固定资产后,应按相关法规交纳房产税,土地使用税.
将开发产品转作固定资产账务处理
对于贵公司将公建房屋转作固定资产,只要不作为销售,而是企业自用,那么就不需要交纳流转税.若要出售,要按房屋的出售价格,足额交纳流转税,同时还要再缴纳企业所得税.
账务处理如下:
(转作固定资产)
借记:固定资产
贷记:开发成本
折旧年限和残值根据固定资产性质来确定。
中华人民共和国企业所得税法实施条例第六十条 除国务院财政、税务主管部门另有规定外，固定资产计算折旧的最低年限如下：
(一)房屋、建筑物，为20年；
(二)飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年；
(三)与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为5年；
(四)飞机、火车、轮船以外的运输工具，为4年；
(五)电子设备，为3年。
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