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资产负债表应交税金是负数的原因(资产负债表应交税费计算公式)
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资产负债表应交税金是负数的原因
现行账务处理制度下,资产负债表中应交税费不应该出现负数.
在财政部会计司发布的《增值税账务处理规定》之前,因对应交税费负数情况没有严格规定,所以会将留抵税额做为负数在资产负债表中列报.
按上述文件规定,资产负债表中留抵税额,应该在资产负债表的其他流动资产列报,不再合计在应交税费中做为负数列报.
多数可能是上缴税款,没有计提,只要补提就可以了,若是有进项税在里面,把他转到成本里,和他解释,以前会计没有计提,只是交了走在借方导致的.资产负债表应交税金项目偶尔出现负数是可以的,但长期这样就不行的了.你每月有交税,就可以按交税额提前计提销项税来冲平.
资产负债表里应交税费是负数是什么意思?
应交税金出现负数,主要是【未交税金】正常情况下,在提取的时候所反映的余额,应该是贷方余额【未交税金】期末数是负数,说明在交纳税金的时候多于你提取的数,也就是说交多了,不是什么大问题,下个月再进行调整就可以了,主要是采用核定应税所得率征收所得税的纳税人在申报所得税时,因此只要销售收入录入准确,申报应征税金出现负数,是启用新系统后计算方法变化所致,纳税人不必自已进行处理,视同正常情况申报,申报的应征税金负数在以后月份申报的所得税中进行抵缴,抵完为止.如果是确定帐没错,一般是由于应交增值税进项税余额大于销项税余额所造成的,也就是增值税纳税申报表上的【留抵税】.
另外,由于所得税是按季预缴,年度清算的方式纳税,所以也不排除多交的所得税款,所提的第一点不成立的话,可能就是没有计提当月的销项税.
交纳税金时:
借:应交税费-应交增值税(已交增值税)
贷:库存现金/银行存款
月末确认收入时:
借:应收帐款
贷:主营业务收入
贷:应交税费-应交增值税(销项税额)
同时:
借:应交税费-应交增值税(销项税额)
贷:应交税费-应交增值税(已交税金)
资产负债表应交税金是负数的原因上文介绍了就是还有留抵税的原因，或者是有多交的所得税款，缴纳税金时该怎么做账呢？上文小编进行了会计分录处理，更多相关财务资讯，敬请关注的更新！
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