位置: 工商财税 - 正文
中小企业补缴以前年度增值税的账务处理(中小企业社保优惠延长政策)
编辑：rootadmin推荐整理分享中小企业补缴以前年度增值税的账务处理(中小企业社保优惠延长政策)，希望有所帮助，仅作参考，欢迎阅读内容。
文章相关热门搜索词:小微企业补缴企业所得税账务处理,小企业补缴2019年所得税分录,小企业补交所得税,小企业补缴2019年所得税分录,小企业补缴2019年所得税分录,小企业补缴企业所得税分录,小微企业补缴企业所得税账务处理,小企业补缴2019年所得税分录,内容如对您有帮助，希望把文章链接给更多的朋友！
中小企业补缴以前年度增值税的账务处理
答:借:相关科目(根据补税原因而定)
贷:应交税费--增值税检查调整
借:应交税费--增值税检查调整
贷:应交税费--未交增值税
借:应交税费--未交增值税
营业外支出(滞纳金、罚款)
贷:银行存款
借方相关科目取决于补税原因,可能有很多原因,根据实际情况而定.
1:应作销售而未作导致少记销项税额的调整分录:
借:应收账款(库存现金等)
贷:主营业务收入
应交税费--增值税检查调整
2:将购买的货物用于集体福利、个人消费、非应税项目而多抵进项税额的调整分录:
借:应付职工薪酬(在建工程、固定资产等)
贷:应交税费--增值税检查调整
3:因取得假发票,虚开、代开发票以及其他不符规定发票须转出进项税额的调整分录:
借:原材料(库存商品等)
贷:应交税费--增值税检查调整
二、补交去年的增值税
例如:小规模企业,税务自查时查出,上年有笔收入未入账,要求补缴增值税,
借:应收账款、现金等
贷:以前年度损益调整
应交税费--未交增值税
以前年度损益调整的主要账务处理
答:(一)企业调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损,借记有关科目,贷记本科目;调整减少以前年度 利润或增加以前年度亏损做相反的会计分录.
(二)由于以前年度损益调整增加的所得税费用,借记本科目,贷记"应交税费--应交所得税"等科目;由 于以前年度损益调整减少的所得税费用做相反的会计分录.
(三)经上述调整后,应将本科目的余额转入"利润分配--未分配利润"科目.本科目如为贷方余额,借记 本科目,贷记"利润分配--未分配利润"科目;如为借方余额做相反的会计分录.
标签: 中小企业社保优惠延长政策
本文链接地址:https://www.jiuchutong.com/gongshang/256466.html 转载请保留说明！下一篇：个体工商户增值税发票如何开具(个体工商户增值税税率2023年)
![国税发[1997]191号的规定内容是？(国税发1997191号文有效吗)](https://www.jiuchutong.com/image/20231122/1700642128.jpg)
