所有者权益与所有者变动表中金额不相等怎么办(所有者权益与所有者权益合计)

编辑：rootadmin

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所有者权益与所有者变动表中金额不相等怎么办

答:同相项目的数据必须一致.

这是报表的构稽关系.

如果不一样的话,被查检人员发现就是一个错误,必须纠正.要先找出是哪个项目不等,比如资本公积 ,盈余公积,还是未分配利润,再具体按项目去核对处理,正常情况下,有可能是利润表数据不对,比如收到银行存款利息,应该借:银行存款,借:财务费用-利息收入,负数,结果您的凭证是,借:银行存款,贷:财务费用-利息收入了.

影响所有者权益金额变动的因素有哪些?

答:根据"资产=负债+所有者权益"的恒等式.凡以下业务会引起所有者权益发生增减变动:

1、资产增加,所有者权益增加.如吸收投资者入资产(货币资金、存货、固定资产、无形资产);资产减少,所有者权益减少.如投资者撤资.股份有限公司采用收购本公司股票方式减资.

2、负债增加,所有者权益减少.如企业宣布分配股利.负债减少,所有者权益增加.如将原发行的应付债券转为债权人的投资(债转股).

3、所有者权益内部的转换不会影响所有者权益总额发生变化.如以资本公积转增资本,以盈余公积转增资本,提取盈余公积,用盈余公积弥补亏损,结转本年净利润,利润分配明细科目之间的结转等.(分录的借贷方均为所有者权益科目的).

所有者权益变动表怎么填?

答:一、所有者权益变动表各项目的列报说明

(1)"上年年末余额"项目,反映企业上年资产负债表中实收资本(或股本)、资本公积、盈余公积、未分配利润的年末余额.

(2)"会计政策变更"和"前期差错更正"项目,分别反映企业采用追溯调整法处理的会计政策变更的累积影响金额和采用追溯重述法处理的会计差错更正的累积影响金额.

(3)"本年增减变动额"项目分别反映如下内容:

①"净利润"项目,反映企业当年实现的净利润(或净亏损)金额,并对应列在"未分配利润"栏.

②"其他综合收益"项目,反映企业当年根据企业会计准则规定未在损益中确认的各项利得和损失扣除所得税影响后的净额,并对应列在"资本公积"栏.

③"净利润"和"其他综合收益"小计项目,反映企业当年实现的净利润(或净亏损)金额和当年计入其他综合收益金额的合计额.

④"所有者投入和减少资本"项目,反映企业当年所有者投入的资本和减少的资本其中:"所有者投入资本"项目,反映企业接受投资者投入形成的实收资本(或股本)和资本溢价或股本溢价,并对应列在"实收资本"和"资本公积"栏."股份支付计入所有者权益的金额"项目,反映企业处于等待期中的权益结算的股份支付当年计入资本公积的金额,并对应列在"资本公积"栏.

⑤"利润分配"下各项目,反映当年对所有者(或股东)分配的利润(或股利)金额和按照规定提取的盈余公积金额,并对应列在"未分配利润"和"盈余公积"栏.其中: "提取盈余公积"项目,反映企业按照规定提取的盈余公积. "对所有者(或股东)的分配"项目,反映对所有者(或股东)分配的利润(或股利)金额.

⑥"所有者权益内部结转"下各项目,包括资本公积转增资本(或股本)、盈余公积转增资本(或股本)、盈余公积弥补亏损等项金额.其中: "资本公积转增资本(或股本)"项目,反映企业以资本公积转增资本或股本的金额. "盈余公积转增资本(或股本)"项目,反映企业以盈余公积转增资本或股本的金额. "盈余公积弥补亏损"项目,反映企业以盈余公积弥补亏损的金额.

二、上年金额栏的列报方法

所有者权益变动表"上年金额"栏内各项数字,应根据上年度所有者权益变动表"本年金额"栏内所列数字填列.如果上年度所有者权益变动表规定的各个项目的名称和内容同本年度不相一致,应对上年度所有者权益变动表各项目的名称和数字按本年度的规定进行调整,填入所有者权益变动表"上年金额"栏内.

三、本年金额栏的列报方法

所有者权益变动表"本年金额"栏内各项数字一般应根据"实收资本(或股本)"、"资本公积"、"盈余公积"、"利润分配"、"库存股"、"以前年度损益调整"等科目的发生额分析填列.

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