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应交增值税怎么冲回上月的(应交增值税怎么做账务处理)
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应交增值税怎么冲回上月的
多提的增值税可以在下月少提.也可以做冲销多提增值税的凭证.即:
贷:主营业务收入
贷:应交税金-- (红字)
或:
借:应交税金
贷:主营业务收入
多提了销项税肯定少记了上月的营业收入,多提部分可补转入营业收入.
增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税.从计税原理上说,增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税.实行价外税,也就是由消费者负担,有增值才征税没增值不征税.
增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种.增值税已经成为中国最主要的税种之一,增值税的收入占中国全部税收的60%以上,是最大的税种.增值税由国家税务局负责征收,税收收入中50%为中央财政收入,50%为地方收入.进口环节的增值税由海关负责征收,税收收入全部为中央财政收入.
增值税征收通常包括生产、流通或消费过程中的各个环节,是基于增值额或价差为计税依据的中性税种,理论上包括农业各个产业领域(种植业、林业和畜牧业)、采矿业、制造业、建筑业、交通和商业服务业等,或者按原材料采购、生产制造、批发、零售与消费各个环节.
本月缴纳上月的增值税怎么做账务处理?
本月交纳上月的增值税会计分录分三步处理:
1、上月收到收入的时候:
借:银行存款
贷:主营业务收入 应交税金-应交增值税-销项税
2、上月月底的时候(将应交增值税转为应交税费-未交增值税):
借:应交税金-应交增值税-销项税
贷:应交税费-未交增值税
同时:如果是一般纳税人,有进项税额的情况下,进项税额可以抵扣,所以将应交增值税-销项税减掉应交增值税-进项税的差额转到应交税费-未交增值税即可;分录如下:
借:应交税金-应交增值税-销项税
贷:应交税金-应交增值税-进项税 应交税费-未交增值税
3、本月缴纳增值税以后,做会计分录
借:应交税费-未交增值税
贷:银行存款
做好这三步就可以做好增值税交税工作.
针对应交增值税怎么冲回上月的问题,上述文章已经示范了具体的会计分录的做法.除此之外,还对相关的增值税问题进行了讲解.
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