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汇算清缴的费用分录怎么写(汇算清缴的费用合计是什么)
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汇算清缴的费用分录怎么写
什么是汇算清缴?
纳税人在纳税年度终了后规定时期内,依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定,自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额,根据月度或季度预缴的所得税数额,确定该年度应补或者应退税额,并填写年度企业所得税纳税申报表,向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为.
汇算清缴的费用分录怎么写
1、补提所得税
借:以前年度损益调整
贷:应交税费-应交所得税
2、交纳企业所得税
借:应交税费-应交所得税
贷:银行存款
3、结转
借:利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整
汇算清缴报告费用所得的发票,应该如何做账?
营改增之前,所有类型的纳税人取得营业税发票
借:管理费用-咨询审计费
贷:银行存款
营改增之后,一般纳税人取得增值税专用发票
借:管理费用-咨询审计费
应交税金-应交增值税-进项税-6%
贷:银行存款
营改增之后,一般纳税人取得增值税普通发票
借:管理费用-咨询审计费
贷:银行存款
营改增之后,小规模纳税人取得增值税专用或普通发票
借:管理费用-咨询审计费
贷:银行存款
汇算清缴退回所得税怎么做会计分录?
汇算清缴退回所得税会计分录
借:银行存款
贷:应交税费-应交企业所得税
借:应交税费-应交企业所得税
贷:以前年度损益调整
借:以前年度损益调整
贷:利润分配-未分配利润
支付汇算清缴费用怎么编制分录?
技术服务费一般计入什么会计科目 ?需要看你付的是什么技术服务费,若是支付的一年的服务费,记入到待摊费用,然后分12个月,每月进行摊销到管理费用.
若是服务于技术开发项目的人员发生的工资,差旅,办公等费用开支.,记入到管理费用.
汇算清缴支付的费用应该入"以前年度损益调整",年末或月末转入"利润分配-未分配利润".和会计事务所签订合同,出具企业汇算清缴报告,公司支付给他们的款计入管理费用-审计费.
根据《企业所得税暂行条例》的规定,企业所得税按年计算,分月或分季预缴.按月(季)预缴(一般是分季度预缴),年终汇算清缴所得税的会计处理如下:
1.缴纳季度所得税时:
借:应交税金--应交企业所得税
贷:银行存款
2. 缴纳年度汇算清应缴税款:
借:应交税金--应交企业所得税
贷:银行存款
3.跨年4月30日前汇算清缴,全年应交所得税额减去已预缴税额,正数是应补税额:
借:以前年度损益调整
贷:应交税金--应交企业所得税
4.年度汇算清缴,如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额:
借:应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)
贷:以前年度损益调整
5.重新分配利润
借:利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整
6.经税务机关审核批准退还多缴税款:
借:银行存款
贷:应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)
7.重新分配利润
借:以前年度损益调整
贷:利润分配-未分配利润
8.按月或按季计算应预缴所得税额:
借:所得税
贷:应交税金--应交企业所得税
9.对多缴所得税额不办理退税,用以抵缴下年度预缴所得税:
借:所得税
贷:应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)
10.免税企业也要做分录:
借:所得税
贷:应交税金--应交所得税
借:应交税金--应交所得税
贷:资本公积
借:本年利润
贷:所得税
小编关于汇算清缴的费用分录怎么写的问题就讲到这,大家可以仔细看看缴纳季度所得税、缴纳年度汇算清应缴税款、重新分配利润、经税务机关审核批准退还多缴税款等情况下的会计分录应该怎么做,会计分录是财务人员的必要工作,大家认真学起来吧.
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