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生产出口服装进项发票可以抵扣吗(服装外贸进出口)
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生产出口服装进项发票可以抵扣吗
出口免征增值税,因此进项税额不得抵扣,但是依法可以申请退税.
生产企业出口货物劳务增值税免抵退税,依下列公式计算:
a.当期应纳税额的计算
当期应纳税额=当期销项税额-(当期进项税额-当期不得免征和抵扣税额)
当期不得免征和抵扣税额=当期出口货物离岸价×外汇人民币折合率×(出口货物适用税率-出口货物退税率)-当期不得免征和抵扣税额抵减额
当期不得免征和抵扣税额抵减额=当期免税购进原材料价格×(出口货物适用税率-出口货物退税率)
b.当期免抵退税额的计算
当期免抵退税额=当期出口货物离岸价×外汇人民币折合率×出口货物退税率-当期免抵退税额抵减额
当期免抵退税额抵减额=当期免税购进原材料价格×出口货物退税率
c.当期应退税额和免抵税额的计算
(1)当期期末留抵税额≤当期免抵退税额,则
当期应退税额=当期期末留抵税额
当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额
(2)当期期末留抵税额>当期免抵退税额,则
当期应退税额=当期免抵退税额
当期免抵税额=0
当期期末留抵税额为当期增值税纳税申报表中"期末留抵税额".
外销货物一般采用"免、抵、退",必须按实填报,可是"高压线.
1、按实际取得数和用出口退税的进项税数额填报;
2、用于出口退税的进项税额已认证不抵扣的税额,就是已经认证,但未在当月抵扣,也就是认证数和当月抵扣数存在差额,虽然认证通过,但未在当月全部作抵扣;
3、已作抵扣认证但进项税额已转出的税额,是指进项税转出数;4、已作抵扣认证但进项税额未转出的税额,是指应作为进税转出的而未转出的,如商品损失,已经认证抵扣但未作转出.你们的实际做法,没有问题,这只是例行检查.主要是内销商品,同时又申报出口退税的问题.
生产企业出口如何计算进项抵扣发票?
进项抵扣发票又不是拿来计算的,进项抵扣发票是进货时取得的发票认证后记账即可.
生产企业出口货物进项发票认证抵扣问题
取得增值税发票认证,记账计入进项税;内销计提销项税;按照《出口退税免抵退汇总表》中的不得免征退税额计入进项税转出,根据应退税额计入贷方应交增值税--出口退税;按照这些数填报增值税申报表,有了增值税申报表才能填报出口退税系统,再将出口单据,如报关单录入出口退税系统,系统自动会计算退税的相关数据,生成《出口退税免抵退汇总表》,到时候根据这些数做账,下个月填报增值税申报表,反复循环.
生产型企业的增值税如何抵扣?
2018年5月1日增值税税率调整,17%的税率降为16%,因为懒,所以下文内容不做修改了.17,一个值得纪念的数字,那些为17凑整的数字都是历历在目,现在也变成历史了.
举例
纺织厂A销售了100万元布料给服装厂B,服装厂B把这批布料加工成服装,200万元卖给了大商场C,大商场C把这批服装300万元卖给了某大企业D.
下面税款计算环节.为了计算方便,不计算纺织厂A的进项.因为部分纺织厂不一定用进项票抵扣,可能用农产品扣除.
纺织厂A缴纳增值税销项税金为100*16%=16万.开具专用发票,销项税金16万元.
服装厂B销项税金为200*16%=32万,开具增值税专用发票,销项税金32万元.纺织厂A开给服装厂B增值税专用发票进项税金16万,服装厂B抵扣16万,服装厂B实际缴纳增值税16万.
大商场C销项税金为300*16%=48万,开具增值税专用发票,销项税金48万元.抵扣服装厂B开具的增值税专用发票进项税金32万,大商场C实际缴纳增值税16万元.
生产出口服装进项发票可以抵扣吗?出口免征增值税,因此进项税额不得抵扣,但是依法可以申请退税.为了大家以后在工作中遇到类似问题都能解决,小编特意整理了生产企业出口货物进项发票认证抵扣问题等相关问题,希望大家好好学习,能够熟练运用到工作之中.
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