未分配利润调整后与本年利润不等怎么办(未分配利润调整到其他应付款)

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未分配利润调整后与本年利润不等怎么办

利润表中的净利润和资产负债表里的未分配利润不一样,一般来说不存在相等关系.

1、资产负债表中的"未分配利润"项目,反映历年累计未分配的利润或亏损,本项目应根据"本年利润"科目和"利润分配"科目的余额计算填列.

2、利润表中的"净利润"项目反映企业当期实现的净利润(或发生的净亏损).净利润=利润总额-所得税费用.

3、资产负债表的"未分配利润"项目和利润表的"净利润"项目之间勾稽关系:

资产负债表期末未分配利润=年初资产负表未分配利润+本期利润表累计净利润 - 提取盈余公积 - 分配股利 + 盈余公积弥补亏损 +(或-)本年度调整以前年度损益从"以前年度损益调整"科目转入"未分配利润"的金额.

本年利润与未分配利润金额不等有问题吗?

1、将本年的收入和支出相抵后的结出的本年实现的净利润:

借:本年利润 贷:利润分配--未分配利润 如果是亏损: 借:利润分配--未分配利润 贷:本年利润

2、按照本年实现的税后利润比例提取法定盈余公积、任意盈余公积和法定公益金分录:借:利润分配-提取法定盈余公积 -提取任意盈余公积 -提取法定公益金 贷:盈余公积-法定盈余公积 -任意盈余公积 -法定公益金3、将利润分配的其他明细的金额转入"未分配利润"借:利润分配-未分配利润 贷:利润分配-提取法定盈余公积 -提取任意盈余公积 -提取法定公益金此时,未分配利润的累计利润为=期初余额+贷方发生额-借方发生额.(是指实现净利润的时候)所以正常情况下这两者当然不等了.

以前年度损益调整结转到本年利润了,怎么办

按照规定以前年度损益调整科目,到会计期末应该接转到"利润分配-未分配利润"科目之中.

首先,通过以前年度损益调整科目反映:

借:以前年度损益调整

贷:应交税金-应交所得税

然后结转未分配利润:

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

以前年度损益调整的会计处理:

一、本科目核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项以及本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项.企业在资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的需要调整报告年度损益的事项,也可以通过本科目核算.

二、以前年度损益调整的主要账务处理.

(一)企业调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损,借记有关科目,贷记本科目;调整减少以前年度利润或增加以前年度亏损做相反的会计分录.

(二)由于以前年度损益调整增加的所得税费用,借记本科目,贷记"应交税费--应交所得税"等科目;由于以前年度损益调整减少的所得税费用做相反的会计分录.

(三)经上述调整后,应将本科目的余额转入"利润分配--未分配利润"科目.本科目如为贷方余额,借记本科目,贷记"利润分配--未分配利润"科目;如为借方余额做相反的会计分录.

三、本科目结转后应无余额.

以前年度损益调整的会计处理方法:

日后事项的损益调整

如果企业所发生的以前年度损益调整事项属资产负债表日后事项,即年度资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的事项,则应按新《企业会计制度》第138条及《企业会计准则--资产负债表日后事项》的有关规定进行调整.

会计处理程序如下:

①将需要调整的损益数结转至"以前年度损益调整"账户,应调增利润(上年少计收益、多计费用)时记贷方、应调减利润(上年少计费用、多计收益)时记借方.

②作所得税纳税调整.补交所得税时,借记"以前年度损益调整"账户,贷记"应交税金--应交所得税"账户;冲减多交所得税时作相反的分录.

③将"以前年度损益调整"账户的余额转入"利润分配--未分配利润"账户.

④调整盈余公积计提数.补提盈余公积时,借记"利润分配--未分配利润"账户,贷记"盈余公积"账户;冲减多提盈余公积时作相反的分录.

⑤调整会计报表相关项目的数字.包括:资产负债表日编制的会计报表相关项目的数字,以及当期编制的会计报表相关项目的年初数.如果提供比较会计报表,还应调整相关会计报表的上年数.

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