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待转销项税额结转是转到未交增值税还是进项税额(待转销项税额结转分录)
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待转销项税额结转是转到未交增值税还是进项税额
(1)增值税纳税义务发生时间早于会计上收入确认时间(房地产企业收到预收房款)
借:银行存款等
贷:预收账款
应交税费--应交增值税(销项税额)
2.会计上收入确认时间早于增值税纳税义务发生时间(建筑服务完成后被扣留的质押金、保证金)
借:应收账款
贷:主营业务收入(或工程结算等)
应交税费--待转销项税额
以后结转到就交税费-未交增值税科目.待转销项税额是是工程没有竣工时开出发票时交的销项税额是待转销项税额.
应交税费待转销税额怎么做分录
月末需要把进项税、进项税额转出、销项税一起进行结转,这样才知道需要交多少税.
结转分录:
1、结转进项税额:
借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费-应交增值税(进项税额)
2、结转销项税额:
借:应交税费-应交增值税(销项税额)
贷:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
3、结转应缴纳增值税(即进项税额与销项税额的差额):
借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费-未交增值税
4、实际交纳增值税
借:应交税费-未交增值税
贷:银行存款
待转销项税额的含义?
"待转销项税额"明细科目,核算一般纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产,已确认相关收入(或利得)但尚未发生增值税纳税义务而需于以后期间确认为销项税额的增值税额.
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标签: 待转销项税额结转分录
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