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退回来的税怎么做账(退回来的税怎么做账务处理)
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退回来的税怎么做账
税务审核通过后,收到税务局退增值税,应该如下分录处理:
1、根据免抵退纳税汇总表列明的退税额
借:应收补贴款--出口退税
贷:应交税金--增值税--出口退税
2、根据免抵退纳税汇总表列明的免抵税额
借:应交税金--增值税--出口抵减内销产品应纳税额
贷:应交税金--增值税--出口退税
(上述分录可以合并)
3、收到退税款
借:银行存款
贷:应收补贴款--出口退税
税收返还的会计处理
(一)税收返还会计处理的原则
财政部印发的《关于减免和返还流转税的会计处理规定的通知》(财会字[1995]6号,以下简称《通知》),与《规定》中关于流转税返还会计处理的规定精神基本相同:
企业收到退税、税款返还等款项,记帐原则是"从哪即来,还回到哪里去",比如收到的营业税、所得税,以及生产企业的收到先征返还的消费税,均应记回原计税时所在的损益科目,委托外贸企业出口应税消费品的生产企业收到退税时,也应记入计税时挂帐的应收项目.
(二)税收返还的具体会计处理
个人所得税按照《规定》,公司实际收到返还的所得税时,应当冲减收到当期的所得税费用,借记"银行存款"科目,贷记"个税"科目.
退回来的增值税怎么做账?
1.因为多交增值税款的当月是做:
借:应缴税金-应交增值税-已交增值税
贷:银行存款
2.多交增值税款的月末结转时做:
借:应交税金-未交增值税-本期转入数
贷:应交税金-应交增值税-转出未交增值税-----(此时,未交增值税科目下是借方余额,属于溢缴税款状态,可以忽略,暂不处理).
3.次月收到税务退回多交增值税时做;
借:银行存款 (蓝字)
借:应缴税金-应交增值税-已交增值税 (红字)
4.收到税务退回多交增值税月末结转
借:应交税金-应交增值税-转出未交增值税;
贷:应交税金-未交增值税-本期转入数-----(至此,未交增值税科目 是平衡的).
退回来的税怎么做账?退回企业所得税做账的方法还是很实际的,首先就要将计提、结转等内容表示的非常清晰,才能够从中发现有那些是属于退回的所得税内容.当然像这样的内容一般都要做成表格的,在做表格的时候也要使用专业的软件才行,唯有专业的软件才能够带来更大的作用.
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