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收到个税手续费返还怎么做账(收到个税手续费返还现金流量表)
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收到个税手续费返还怎么做账?
账务处理:
借:银行存款
贷:其他收益-个税手续费返还
应交税费-应交增值税(销项税额)
政策依据:
1、根据2018年9月7日财政部会计司发布的《关于2018年度一般企业财务报表格式有关问题的解读》关于代扣个人所得税手续费返还的填列规定,企业作为个人所得税的扣缴义务人,根据《中华人民共和国个人所得税法》收到的扣缴税款手续费,应作为其他与日常活动相关的项目在利润表的"其他收益"项目中填列.故,企业取得代扣代缴个税手续费返还按照新的规定应计入"其他收益"会计科目.
职称:注册会计师,税务师
个税手续费返还增值税税率怎么计算
计算公式为:应纳税额=当期销项税额-当期进项税额
销项税额=销售额×税率
销售额=含税销售额÷(1+税率)
销项税额:是指纳税人提供应税服务按照销售额和增值税税率计算的增值税额.
进项税额:是指纳税人购进货物或者接受加工修理修配劳务和应税服务,支付或者负担的增值税税额.
根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件1中《销售服务、无形资产、不动产注释》销售服务的第六款第八项规定:
经纪代理服务,是指各类经纪、中介、代理服务.包括金融代理、知识产权代理、货物运输代理、代理报关、法律代理、房地产中介、职业中介、婚姻中介、代理记账、拍卖等. 代扣代缴个人所得税手续费返还属于经纪代理服务,因此,要缴纳增值税.
综上所述.收到个税手续费返还应作为其他与日常活动相关的项目在利润表应该计入"其他收益"关于收到个税手续费返还怎么做账就介绍到这里.你掌握了吗?平时可以多多跟我们的老会计交流心得.
标签: 收到个税手续费返还现金流量表
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