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计提汇算清缴涉及到不是当年费用怎么记账
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计提汇算清缴涉及到不是当年费用怎么记账
只处理调增的所得税就可以.
附注:相关会计分录
借:以前年度损益调整--补缴所得税
贷:应交税金-所得税
借:利润分配--未分配利润
贷:以前年度损益调整--补缴所得税
企业准则后来改革,规定只能以实际发生的费用作为计提的依据,多提的,要在汇算清缴中转出.如福利费的计提,以工资额的14%内据实扣除,比如当年实际发生福利费为工资额的11%,那么多提的3%就要从所得税前费用中转出.
年度汇算清缴具体怎么做啊?
要从以下几个方面考虑:
1、收入:核查企业收入是否全部入账,特别是往来款项是否还存在该确认为收入而没有入账;
2、成本:核查企业成本结转与收入是否匹配,是否真实反映企业成本水平;
3、费用:核查企业费用支出是否符合相关税法规定,计提费用项目和税前列支项目是否超过税法规定标准;
4、税收:核查企业各项税款是否提取并缴纳;
5、补亏:用企业当年实现的利润对以前年度发生亏损的合法弥补
6、调整:对以上项目按税法规定分别进行调增和调减后,依法计算本企业年度应纳税所得额,从而计算并缴纳本年度实际应当缴纳的所得税税额.
计提汇算清缴涉及到不是当年费用怎么记账就介绍到这里了.大家可以先通过借以前年度损益调整补缴所得税再贷应交税金所得税来处理,看完本文的朋友一定知道了,还需要更多的财会知识,欢迎持续关注,多位老师在线为大家解疑答惑.
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