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开了发票一定要确认收入吗
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开了发票一定要确认收入吗
一、会计
《企业会计准则第14号--收入》第十条规定,企业在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的,应当采用完工百分比法确认提供劳务收入.
完工百分比法,是指按照提供劳务交易的完工进度确认收入与费用的方法.
二、企业所得税
《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》(国税函〔2008〕875号)第二条规定,企业在各个纳税期末,提供劳务交易的结果能够可靠估计的,应采用完工进度(完工百分比)法确认提供劳务收入.
(一)提供劳务交易的结果能够可靠估计,是指同时满足下列条件:
1.收入的金额能够可靠地计量;
2.交易的完工进度能够可靠地确定;
3.交易中已发生和将发生的成本能够可靠地核算.
(二)企业提供劳务完工进度的确定,可选用下列方法:
1.已完工作的测量;
2.已提供劳务占劳务总量的比例;
3.发生成本占总成本的比例.
(三)下列提供劳务满足收入确认条件的,应按规定确认收入:
1.安装费.应根据安装完工进度确认收入.安装工作是商品销售附带条件的,安装费在确认商品销售实现时确认收入.
2.宣传媒介的收费.应在相关的广告或商业行为出现于公众面前时确认收入.广告的制作费,应根据制作广告的完工进度确认收入.
三、增值税
《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件1:《营业税改征增值税试点实施办法》第四十五条规定,增值税纳税义务、扣缴义务发生时间为:
(一)纳税人发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天;先开具发票的,为开具发票的当天.
收讫销售款项,是指纳税人销售服务、无形资产、不动产过程中或者完成后收到款项.
根据上述规定,贵公司销售服务,在收到预收款时先开具发票,则发生增值税纳税义务;企业所得税和会计上确认收入时应根据完工百分比法确认.也就是贵公司在收到预收款时开具发票应缴纳增值税,但并未发生企业所得税纳税义务.
开完发票业务没收入需要确认收入入账吗?
销售商品如果提前开具发票,开具发票的当天即确认增值税纳税义务发生时间,按规定缴纳增值税.但企业所得税上要求销售商品时需同时满足国税函[2008]875号文第一条(一)规定的条件,采取预收款方式的,在发出商品时确认收入.
企业按照国家统一的会计制度确认收入或利得确认时点早于按照增值税制度确认增值税纳税义务发生时点的,应将相关增值税销项税额计入"应交税费--待转销项税额"科目,待实际发生纳税义务时再转入"应交税费--应交在增值税(销项税额)"科目.
开出去的发票到当月底以前必须确认收入的,因为发票要申报到税务局的,而且每月要报税的.
收不收到钱是另外一回事,算坏账.
只要开了发票当月不作废,对方当月不退回.就必须算收入了.隔月发票不能作废的,只能开负数发票(税务局规定开负数发票的要求很繁琐).
营业税不能抵扣,交了就交了,只有增值税能抵扣.
开发票就是确认收入了,与款项到账没到账无关.如果款项没到账应作为坏账处理.
开了发票一定要确认收入吗?这得分两种情况考虑:如果前期该业务已经确认收入,那不开出的发票不需再确认收入;在纳税申报表附一中填未开发票栏收入负数.如果不是上述原因,开票即要确认收入,因在金税系统中收入与财务报表要做比对.所以必须确认收入.
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