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违约金收入税率是多少(违约金收入如何缴税)
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违约金收入税率是多少
违约金收入交哪些税
1、增值税应税项目中收取的滞纳金,属于增值税的纳税范围,应当计入销售额计算增值税.
2、用于计算增值税的销售额包括纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用.这里的价外费用包括向购买方收取的违约金、滞纳金等费用.
(1)纳税人在未销售货物或者提供加工、修理修配劳务的情况下收取的违约金,不属于增值税的征税范围,不征收增值税.
(2)依据发票管理办法的规定,在没有发生购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动的情况下,因对方未履行合同而致的违约收取的违约金,不是经营活动,不属于开具发票的范围.
违约金收入税率是多少
1.销售方付给采购方的违约金
(1)交易行为实质上未发生产生的违约金
甲公司与乙公司订立购销合同,但因甲公司(销售方)单方违约,因未给乙公司(采购方)供货而支付给乙公司违约金.依据增值税暂行条例实施细则及财税[2016]36号文,甲公司与乙公司彼此之间既没有销售货物也没有发生应税服务行为,不属于增值税的应税范畴,因此,依据现行的发票管理办法及实施细则,该违约金也不属于开具发票的范围.
(2)交易中产生的违约金
销售方甲公司提供给购买方乙公司的产品或服务,不符合乙公司要求而支付的违约金.若甲公司开具完增值税发票,此部分违约金可作为销售折让处理.若甲公司尚未开具增值税发票,甲公司可以直接按收款净额确认收入并给乙公司开具增值税发票.
2.采购方付给销售方的违约金
(1)交易行为实质上未发生产生的违约金
甲公司与乙公司订立购销合同,但因乙公司(采购方)单方违约,解除购销合同支付给甲公司(销售方)的违约金.依据增值税暂行条例实施细则及财税[2016]36号文,甲公司与乙公司彼此之间既没有销售货物也没有发生应税服务行为,不属于增值税的应税范畴,因此,依据现行的发票管理办法及实施细则,该违约金也不属于开具发票的范围.
(2)交易中产生的违约金
采购方乙公司因未及时向销售方甲公司付款而支付的违约金,此部分违约金就是税法意义上的价外费用,甲公司应确认收入并按产品或服务的适用税率缴纳增值税并给乙公司开具增值税发票.
当然,实务操作中,对交易行为实质上未发生而产生的违约金,因付款方担心企业所得税纳税调整而积极索要发票,收款方也有开票交税的情况,很多税务机关也是默许的.
违约金的收入怎么做账?
如果由于对方的违约造成公司发生损失,应当将收取的合同违约金先扣减损失金额,有余额的,计入营业外收入.如果对方的违约未造成公司发生损失,则收取的违约金全额计入营业外收入.
另外计入销售收入是要按销售行为缴纳相应的营业税或增值税的,计入营业外收入就只交所得税即可.
收到的合同违约金收入需要缴纳增值税么
需要的.购买方给销售方支付的违约金,算作价外费用,应并入销售额中征收增值税.
根据《中华人民共和国增值税暂行条例》:
第十五条 下列项目免征增值税:
(一)农业生产者销售的自产农产品;
(二)避孕药品和用具;
(三)古旧图书;
(四)直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备;
(五)外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备;
(六)由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品;
(七)销售的自己使用过的物品.
除前款规定外,增值税的免税、减税项目由国务院规定.任何地区、部门均不得规定免税、减税项目.
收取的违约金收入,为什么有的需要缴纳增值税
购买方给销售方支付的违约金,算作价外费用,应并入销售额中征收增值税.
比如采购方乙公司因未及时向销售方甲公司付款而支付的违约金,此部分违约金就是税法意义上的价外费用,甲公司应确认收入并按产品或服务的适用税率缴纳增值税并给乙公司开具增值税发票.
销售方给购买方支付的违约金,若是没有产生销售收入的话,是不需交增值税的.
比如甲公司与乙公司订立购销合同,但因甲公司(销售方)单方违约,因未给乙公司(采购方)供货而支付给乙公司违约金.依据增值税暂行条例实施细则及财税 [2016]36号文,甲公司与乙公司彼此之间既没有销售货物也没有发生应税服务行为,不属于增值税的应税范畴,因此,依据现行的发票管理办法及实施细则,该违约金也不属于开具发票的范围.
上文小编为大家详细解说了违约金收入税率是多少,同时还为大家延伸了违约金收入交哪些税、违约金的收入怎么做账等相关内容,争取到了一笔合同违约金之后,是否要交税、怎么样交税等,完全可以按照法律规定来执行.合同违约金纳税的要求或是想要去争取合同违约金多少,大家应该都有了一定的了解.
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