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补记往年收入可否补记往年成本费用(补记去年收入分录)
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补记往年收入可否补记往年成本费用
应看具体情况区别对待：
如果以前年度收入未入账，成本已经结转的，不能再次结转成本，如果成本没有结转的，应该补转成本。补记生产成本，补转完工成本和销、售成本三笔分录，最终调整主营业务成本，这样的错账更正方法能更好反映经济业务全貌，比一步调主营业务成本更有利于成本分析。
相关问答
1.2017年的成本费用忘记入账了， 2018年取得发票，能否入在2017年的账上，并在2017年所得税前扣除？
年末岁初，我们首先要考虑2017年的账目是否已经关账了。
关账前：可以将归属于2017年的成本费用记入2017年的账目中，并在2017年所得税前扣除，一步搞定了。
已经关账了：那就可以通过“以前年度损益调整”等科目将相关成本费用调整记入2017年的账目中，汇算清缴时将这些成本费用追补至2017年进行扣除，毕竟账务上2017年没有反映，此时就需要到税局进行专项申报。
2.以前年度暂估入库的商品，已销售结转成本，现在票到，成本这块怎么做？
原暂估金额与发票金额相等，没有差额,这种情况就很简单，收到发票做一笔进项税额就可以了。
让我们比较头疼就是收到发票了金额跟我们暂估不一致， 比如暂估入库的原材料金额是100，收到发票的金额是120，这时候我们应该怎么处理呢？
分享两种处理方式：
第一种：2018年账务上做红冲和入账分录调整利润， 所以2017年度汇算清缴时成本费用按原账面金额填写，同时别忘了通过105000表对差额进行调减。2018年的账上做了调整了分录，在2018年度汇算清缴时，先根据按账面金额填写，还要通过105000表对差额进行调增，方向与2017年度汇算清缴相反。这种处理方式比较好理解，但是注意两年的汇算清缴都需要调整。
第二种：账务处理上可以使用“以前年度损益调整”等，汇算清缴，财务报表按照调整后的账面金额填写。这种处理相对比较简便，还不影响下一年度的汇算清缴。
账务处理：
分录：借：以前年度损益调整
贷：应付账款
借：应交税费-应交企业所得税
贷：以前年度损益调整
借：以前年度损益调整
贷：利润分配-未分配利润
3.不兑现或不按期兑现的合同，是否需要贴花缴纳印花税？
依照印花税暂行条例规定，合同签订时即应贴花，履行完税手续。因此，不论合同是否兑现或能否按期兑现，都一律按照规定贴花。
根据：《国家税务局关于印花税若干具体问题的规定》（国税地字【1988】25号）
4.支付的解除劳动合同补偿金记入什么科目？
支付的解除劳动合同的经济补偿金应借记“管理费用——职工薪酬（辞退福利）”科目，贷记“应付职工薪酬——解除职工劳动关系补偿”科目。
根据：《企业会计准则第9号——职工薪酬》第二十条的规定。
5.对方已经认证，后因退货开具的红字专用发票是否应该给退货方一份？
对方已经认证，因退货开具的红字专用发票需要给退货方一份。
根据《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》（国家税务总局公告2016年第47号）的规定：
增值税一般纳税人开具增值税专用发票（以下简称“专用发票”）后，发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让，需要开具红字专用发票的，按以下方法处理：
购买方取得专用发票已用于申报抵扣的，购买方可在增值税发票管理新系统（以下简称“新系统”）中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》（以下简称《信息表》，详见附件），在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息，应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与《信息表》一并作为记账凭证。
补记往年收入可否补记往年成本费用的问题小编就此打住了，补记了去年的收入，也在办税大厅改了12月份的增值税申报表，留抵税额也改了，那么，还要补记这3万元收入相应的成本结转，和营业税金及附加、所得税费用，12月份的财务报表也相应的要修改了。
标签: 补记去年收入分录
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