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预估材料入账后冲回的步骤
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预估材料入账后冲回的步骤?
1、按照制度规定,在月末做到暂估入库手续,在下月初就应该冲回,等到发票来时再重新办理入库手续.
2、你是按估价材料价格结转了材料成本后发票也没有来,直到07年1月才冲掉,这这折射出你单位的供应工作很不到位,否则是不会发生这样不正常的现象的.
3、为了解决这个问题,供应和财务部门应该建立暂估入库登记台账,按供应单位和采购人员的人名开立账页,这样作的目的是建立制约机制,督促采购人员及时要回发票,早点冲暂估.
4、做的会计分录只有一笔即最后一笔是不对的,也不需要冲回,因为成本已结转完毕,损益也计算完了,成本也不需要也不可能重新计算,有关价格的差异,正是入库以后,通过加权平均单价已经调整过了了.
现在需要做分录,
1,冲销原来的分录,
借:原材料 (红字)
贷:应付帐款 (红字)
2,按发票入帐,
借:原材料
借:应交税金-进项税额
贷:应付帐款
成本不需要重新计算,只做以上两个分录即可.
如何冲回暂估入账材料?
1、将暂估入库按原分录红字冲销.
2、根据取回发票金额重新入账.
3、如果这批材料没有出库也就是没有结转为成本,只做第1、2步就可以了.
4、(暂估价高时)如果已经结转,根据材料账目上的实际金额与账面金额之差【即这批材料结转成本(部分或全部)时多结转的金额】,借记材料科目,贷记就成本,进行调整【或者借记成本红字,贷记材料红字,保证本年累计额的准确】 .
5、(暂估价低时)与第4步相反.
暂估入账的要求:
《企业会计制度》的规定是单独设应付账款--暂估入账户,该方法应用较广,其优点是便于查询核对未取得发票的入库材料的情况,缺点是账务中不能全面准确反映应付每个客户的款项(因其不含增值税),不利于应付账款的管理,有可能出现多付款或不能及时付款的情况.
实务中,大部分会计人员认为:暂估入账户无论怎样设置,也只是个过渡性账户,若暂估入账情况不经常发生,只是临时性、偶然性的有此类业务,怎样设置都无大碍.
但若暂估经常发生,且客户较多,应直接暂估到相应的应付账款客户名下,这样能解决上述单独设应付账款--暂估入账户的问题.最好是应付账款明细账下设三级明细,即对每家客户核算应付(票到)和暂估(票未到),以利于对账.但此法也有缺点,就是不能对暂估人材料直接查询.
《企业会计制度》的规定是月底暂估,月初再冲回.之所以规定要冲回,是因为这时债权尚未成立,因此不能确认应付.但若企业客户很多或发票长期未到,每月都要估入和冲销一次,太繁琐,工作量也大.
笔者推荐一种方法:发票未到的当月月底暂估,发票到达的当月月底再冲回,不必以后每月月初冲回,月底再暂估,这样可减少一些工作量.但使用这种方法时财务人员应再设一套备查账,对估入的金额、户名等逐笔登记,以便发票到达时逐笔查找,找到后划销,防止漏户、错户.
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