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当月开票一定要当月预缴吗(当月开票一定要当月入账吗)
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当月开票一定要当月预缴吗
1、预缴增值税款不一定必须要在当月开出发票(税票与发票是不同的,这里指的发票).
2、预缴增值税款会计分录:
借:应缴税费-应交增值税(已交税金)
贷:银行存款
借:应缴税费-未交增值税
贷:应缴税费-应交增值税(转出多交增值税)
3、相关知识:财税[2016]74号 规定
纳税人跨地区提供建筑服务、销售和出租不动产的,应在建筑服务发生地、不动产所在地预缴增值税时,以预缴增值税税额为计税依据,并按预缴增值税所在地的城市维护建设税适用税率和教育费附加征收率就地计算缴纳城市维护建设税和教育费附加.
预缴增值税的纳税人在其机构所在地申报缴纳增值税时,以其实际缴纳的增值税税额为计税依据,并按机构所在地的城市维护建设税适用税率和教育费附加征收率就地计算缴纳城市维护建设税和教育费附加.
当月开的发票次月预缴税款可以吗?
首先,当月开具的增值税专用发票,必须在下月申报期内申报缴纳增值税.
增值税一般纳税人取得的增值税专用发票(包括:《增值税专用发票》、税控《机动车销售统一发票》),应在开具之日起180日内办理认证,并在认证通过的次月申报期内,向主管税务机关申报抵扣进项税额.(当月认证当月抵扣)
自2016年3月1日起,对纳税信用A级增值税一般纳税人取消增值税专用发票扫描认证,通过增值税发票查询平台,查询、选择用于申报抵扣或者出口退税的增值税发票信息.
当月开票一定要当月预缴吗?一般情况下,预交税款也不一定是在当月开具发票的.也有可能是次月开具发票.在会计上,预缴的税款也是通过应交税费的科目来进行处理的.如果是当月开具的发票,在次月也可以预交税款,只是要在申报之前预交.
标签: 当月开票一定要当月入账吗
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