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上月进项已认证抵扣未入账怎么处理(当月进项已认证,发现票有问题怎么处理)
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上月进项已认证抵扣未入账怎么处理
1、申报时未填写,但税务局已经通过
证明在国税系统中是按实际认证数审核的,至于申报时未填写,只是书写的漏记(营业厅的经办人员没有给指正),不影响网络报送数据的申报结果;
2、上月未做帐已认证,只须次月补入帐,备注补记,报表上未填写的数据补填,或重新填写一份实际的以备查就行.
进项发票已认证,未做帐、申报时也未填写,一般税务局是不会通过的,因为申报时会有一个比对过程,报的数据与税务局的数据肯定有差异,是通不过的,除非上次的认证没通过或有异常,最好与专管员联系一下,看看是何种情况得以通过.
根据我国《税收征收管理法》
第二十五条
纳税人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报,报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关根据实际需要要求纳税人报送的其他纳税资料.
增值税抵扣的会计分录
增值税从进销--抵扣--结转--缴纳的分录如下,抵扣分录在第三步:
1、采购分录
借:原材料等 10000
应交税费--应交增值税(进项) 1300
贷:银行存款等 11300
2、销售分录
借:银行存款等 21950
贷:主营业务收入 20000
应交税费--应交增值税(销项) 1950
3、月末计算应缴增值税,也就是抵扣分录
(计算公式:销项税额-进项税额-以前留抵进项税额=本期应交增值税)
借:应交税费--应交增值税(销项) 1950
贷:应交税费--应交增值税(进项) 1300
应交税金--应交增值税--转出未交增值税 650
4、结转未交增值税
借:应交税金--应交增值税--转出未交增值税 650
贷:应交税金--应交增值税--未交税金 650
5、缴纳税费时
借:应交税金--应交增值税--未交税金 650
贷:银行存款 650
增值税的账务核算分为好几步骤,首先购入的时候我们要计入应交增值税,月末要有一个抵扣分录,之后还要结转未交的,总之在上文罗列了相关处理,以供大家参考,对于上月进项已认证抵扣未入账怎么处理就讲到这,谢谢大家.
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