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年底进项税和销项税要结转吗(年底进项税和销项税怎么记)
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年底进项税和销项税要结转吗
月结的话每月已结,年末无需结转.
年结的话,看12月份增值税是应交还是留底,应交为将未交增值税转出后,再将销项税、进项税、转出未交增值税、进项税额转出等互转,结果是转平,除应交增值税,未交增值税有贷方余额,第二年缴纳.留底的话,将销项税、转出未交增值税、进项税额转出等转至进项税,应交增值税,应交税金,进项税额有借方余额,就是留底金额,为第二年的年初未抵扣数.
增值税的进项税和销售税也要结转,一直挂在帐上会有问题.
进项税额:是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产,支付或者负担的增值税额.进项税额=(外购原料、燃料、动力)*税率.
销项税:销售货物或有应税项的税金时应交的税 . 所谓进项税和销项税是指增值税的进项和销项税.销项税额是一般纳税人在销售货物时,向购货方收取的货物增值税税额.一般纳税人在销售货物时要收两部分钱,一部分是不含税价款,一部分是销项税额.
应交增值税下各专栏余额怎么结转
按照财会[2016]22号《增值税会计处理规定》的要求,增值税一般纳税人应当在"应交税费"科目下设置"应交增值税"、"未交增值税"等二级明细科目.同时,应在"应交增值税"明细账内设置"进项税额"、"销项税额抵减"、"已交税金"、"转出未交增值税"、"减免税款"、"出口抵减内销产品应纳税额"、"销项税额"、"出口退税"、"进项税额转出"、"转出多交增值税"等专栏,核算企业增值税业务.
多栏式明细分类账,是根据经济业务的特点和经营管理的需要,在一张账页内按有关明细科目或明细项目分设若干专栏,用以在同一张账页集中反映各有关明细科目或明细项目的核算资料.按明细分类账登记的经济业务不同,多栏式明细分类账页又分为借方多栏、贷方多栏和借贷方均多栏三种格式.应交增值税的多栏式明细分类账就属于借贷方均多栏的格式.
按照规定,企业平时发生采购或销售业务,产生的增值税相关金额,应计入应交增值税明细账各专栏,比如"应交税费--应交增值税(进项税额)"、"应交税费--应交增值税(销项税额)"、"应交税费--应交增值税(进项税额转出)"等.月度终了,企业应当将当月应交未交或多交的增值税自"应交增值税"明细科目转入"未交增值税"明细科目.对于当月应交未交的增值税,借记"应交税费--应交增值税(转出未交增值税)"科目,贷记"应交税费--未交增值税"科目;对于当月多交的增值税,借记"应交税费--未交增值税"科目,贷记"应交税费--应交增值税(转出多交增值税)"科目.
按照上述方法处理之后,就会出现一个问题:各专栏在期末都会有余额.在手工记账阶段,年末可以仅将"应交增值税"明细科目下借方或贷方余额结转到下年,各栏目累计发生额不再结转.在实现电算化之后,企业也可按手工账的方法,仅将"应交增值税"这一级科目的借方或贷方余额结转到下年;或者通过做红字会计分录,将相关专栏发生额做冲销,实现将期末余额数结转到下年的期初数,避免应交增值税各专栏余额越来越大,造成各专栏余额失去意义.这项会计处理,建议月末不做,年末做.
年底进项税和销项税要结转吗?小编认为如果大家每个月底都有对增值税进项税和销项税做接站的话,到了年底一般就不需要结转了,当然大家可以参照上文步骤进行结转,看完以上内容大家还有疑问的话随时来和小编交流哦.
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