位置: 工商财税 - 正文
专票入账暂不抵扣如何处理(专票入账暂不抵扣如何申报)
编辑：rootadmin推荐整理分享专票入账暂不抵扣如何处理(专票入账暂不抵扣如何申报)，希望有所帮助，仅作参考，欢迎阅读内容。
文章相关热门搜索词:专票入账暂不抵扣怎么办,专用发票不入账,不抵扣怎么解决,专票入账暂不抵扣怎么办,专票入账暂不抵税怎么办,专票入账暂不抵税,专票入账暂不抵扣如何申报,专票入账暂不抵扣计入待认证进项税额可以吗,专票入账暂不抵扣计入待认证进项税额可以吗,内容如对您有帮助，希望把文章链接给更多的朋友！
专票入账暂不抵扣如何处理
1、取得增值税专用发票,需要将成本费用做账,但是当月不想抵扣增值税,这时可以使用"应交税费--待认证进项税额"核算;以后抵扣时,再转入"应交税费-应交增值税(进项税额)"科目.
2、【案例】某企业2019年11月采购材料一批,取得增值税专用发票上面注明金额10万元,税额1.3万元,款项已支付.
3、11月份未做进项税认证,账务处理:借:原材料 10万 应交税费--待认证进项税额 1.3万;贷:银行存款 11.3万;
4、12月份增值税抵扣后,账务处理:借:应交税费--应交增值税(进项税额)1.3万;贷:应交税费--待认证进项税额1.3万
专票入账和抵扣的会计怎么进行处理?
答:凡购进货物并收到防伪税控开具的抵扣联,
1、借:原材料等
应交税金--应交增值税(进项税额)
2、贷:银行存款等
对该份抵扣联,如在规定期限通过认证的,对上述会计处理不需变动,并在通过认证的月份申报抵扣;如在规定期限进行认证,但通不过认证的,或者超过规定期限不进行认证的,则需对进项税额作转出处理:
1、借:原材料等
2、贷:应交税金--应交增值税(进项税额转出)
增值税发票本月已经认证但是未入账有关系吗?
当然有关系.
国税函[2009]617号:
一、增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票和机动车销售统一发票,应在开具之日起180日内到税务机关办理认证,并在认证通过的次月申报期内,向主管税务机关申报抵扣进项税额.
根据以上规定,当月认证的增值税专用发票,次月申报期内没有向主管税务机关申报抵扣进项税额,就不能再抵扣了.
关于"专票入账暂不抵扣如何处理?"的处理,据小编了解如果专票入账暂不抵扣,可以使用"应交税费--待认证进项税额"核算.通过阅读上文的介绍,相信你们都有了自己的收获与见解,获取更多精彩的会计知识,敬请关注网站的更新.
标签: 专票入账暂不抵扣如何申报
本文链接地址:https://www.jiuchutong.com/gongshang/254275.html 转载请保留说明！下一篇：银行汇票的背书转让以什么为准(银行汇票的背书转让金额)
