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案例解析：会计报表会涉及的风险点(会计案例分析题万能模板)
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【案例】
湘云科技无限公司系消费型企业，企业所得税属于国度*局统领，该公司年度财政*陈述反应：*应交纳的都会保护建立税已经交纳，消费用房的地盘运用税、房产税已经足额交纳，印花税已经足额交纳，整年已经报告交纳停业税0元，人为薪金名目的团体所得税已经足额扣缴。某地税局评价职员在对该公司停止征税评价时，发明其2014年12月份《财产欠债表》的以下几个科目标期初以及期末余额的变革，有能够发生涉税成绩：
“可供*金融财产”科目，年终余额9,845,678.62元，期末余额5,322,421.26元。“临时股权投资”科目，年终余额7,175,394.08元，期末余额5,767,567.78元。“投资性房地产”科目年终余额231,521.83元，期末余额6,236,420.00元。
【剖析】
1.可供*金融财产科目，核算企业持有的可供*金融财产的公道代价，包罗分别为可供*的股票投资、债券投资等金融财产。这个科目期末余额有明显变革，表示着存留股票、债券等金融商品生意营业。
2.临时股权投资，是指投资方对被投资单元施行掌握、严重作用的权力性投资，以及对其合作企业的权力性投资。该科目核算对外股权投资，其金额增加的缘由有股权让渡、被投资企业清理以致股权灭失、投资发出等。
该科目核算的股权投资中，有种比拟殊效的股权，即投资者在股分公司获准上市前获得的股权，被投资企业上市后的必然期间内乱，该局部股权为没有畅通权的非畅通股，因为遭到畅通限期以及畅通比率的*，被称之为限售股。限售股让渡后，也会惹起临时股权投资的增加。
因而，以上两个科目标期末金额增加，均有能够触及金融商品让渡，而该公司已经缴停业税为0元，因而能够存留少缴停业税的成绩。
3.依据《企业管帐原则第3号--投资性房地产》的规则，投资性房地产，是指为赚取房钱或本钱增值，或二者兼有而持有的房地产，包罗已经出租的地盘运用权、持有并预备增值后让渡的地盘运用权、已经出租的修建物。
该公司投资性房地产科目金额添加较年夜，能够存留出租衡宇等经济营业，而该公司没有按房钱交纳房产税以及停业税的记载，因而能够存留少缴房产税以及停业税的成绩。
【论断】
针对评审发明的上述疑点，经约谈企业财政职员，证明了评价职员的判别。经评价职员停止征税教导后，该企业立刻自查补正报告了让渡股票(含限售股)应缴的停业税及附带，出租衡宇应缴的房产税以及停业税及附带。
在差池征税人施行进户反省的状况下，分析接纳信息比对剖析、数据逻辑剖析、营业性子剖析等办法，对征税人报送的征税材料停止精确性、分歧性等考核，找出当事人报送材料中的涉税疑点，并对当事人实行征税任务的实在性、完好性、实时性等做出定性、定额判别，这快要求评价职员除了熟习税法例定外，还必需充沛把握并精确使用财政管帐常识，方能读懂财政报表内乱包含的税收讯息。
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