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定期定额户开具发票后，怎么进行正确申报？(定期定额户开具增值税专用发票如何申报)
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现行*办理中，关于活期定量户同时发作开具**（留意：本文本会商免税情况）的，同时按季报告的，关于*金额与定量金额之间怎样停止准确报告存留必然的迷惑，本文对此停止剖析。
1、活期定量户定量时期确实定
依据《集体*户税收活期定量征收办理方法》（国度*令第16号）规则，关于经主管*构造认定以及县以上*构造（含县级）同意的消费、运营范围小，达不到《集体*户建账办理暂行方法》规则树立账簿规范的集体*户（如下简称活期定量户），能够实施集体*户税收活期定量征收。
依据《国度*对于印发集体*户税收活期定量征收办理文书的告诉》（国税函〔2006〕1199号）附件5《审定定量告诉书》格局文书载明：“依据《中华群众共以及国税收征收办理法》、《中华群众共以及国税收征收办理法施行细则》以及相干规则，经考核你户月应征税额为AV女优元（分税种税额见下表）。请按规则的限期报告交纳应征税款。”因而可知，活期定量中审定的是月应征税额，同时明白是按规则限期报告征税，其实不明白按月报告。
因而，活期定量户依照现行规则，应是按月定量。
2、活期定量户报告征税限期确实定
依据《国度*对于公道简并征税人报告缴税次数的通告》（国度*通告2016年第6号）规则，自2016年4月1日起，*小范围征税人交纳*、消耗税、文明奇迹建立费，以及随*、消耗税附征的都会保护建立税、教诲费附带等税费，准绳上实施按季报告。同时，征税人请求不实施按季报告的，由主管*构造依据其应征税额巨细审定征税限期。
因而，活期定量户普通实施按月定量；活期定量户普通属于*小范围征税人，为了便利报告征税，准绳上履行按季报告征税，征税人也能够挑选按月报告征税。
3、活期定量户*报告贩卖额确实定
今朝，各地普通对活期定量户的*征收办理中，接纳在活期内乱定量与当期开具**金额比拟，谁年夜应按谁报告征税的准绳停止。依据以后按月定量的实践，普通需求依据按月的定量金额与当月的*开具金额停止比拟，哪一个金额年夜，报告贩卖额根据就依照哪一个金额。
因而，关于活期定量户在季度报告时既不是复杂的对按月的定量金额相加后报告征税，也不是复杂的依照开具*的金额停止报告征税，而是一个“分月比拟肯定应报告贩卖额，按季累计报告征税”的计较后果。
依据现行规则，在2017年末以前，对季度贩卖额9万元如下的*小范围征税人，免征*。
综上所述，实施活期定量的*小范围征税人假如发作开具**举动，在季度报告时，应依照以下法则确认应报告贩卖额：
1.按月对定量金额与**开具金额停止比拟，肯定此中较年夜的金额为当月的应报告金额。
2.在季度*报告时，关于各月依照上述办法确认的应报告数据停止相加，确认当季度应报告的贩卖额。
3.关于确认的季度报告贩卖额与*小范围征税人优惠策略的9万元（留意优惠策略限期及厥后续变革状况）停止比拟，未达起征点的不征*，超越的则交纳*。
4、案例剖析
案例一：活期定量户A户2017年度经*构造照章审定月定量20000元。A户1月份开具*一般**00元，2月份开具15000元，3月份开具35000元。则A户1月份应报告的贩卖额为*00元，2月份应报告的贩卖额为20000元，3月份应报告的贩卖额为35000元。A户2017年1季度应报告贩卖额为80000万元，低于9万元，能够免征当季度*。（出格阐明：本案牍例中开具的均为一般*，假如开具的是*公用*，则关于因**公用*已经经交纳的税款，在公用*局部联次追回或许按规则开具红字公用*后，能够向主管*构造请求偿还。）
案例二：活期定量户B户2017年度经*构造照章审定月定量*00元。A户1月份开具*一般*30000元，2月份开具15000元，3月份开具50000元。则A户1月份应报告的贩卖额为30000元，2月份应报告的贩卖额为*00元，3月份应报告的贩卖额为50000元。A户2017年1季度应报告贩卖额为105000万元，超越9万元，则应按规则报告交纳当季度*。
5、危急友谊提醒
开具*该当依照规则限期开具。在实务中，活期定量户依照*开具金额与定量比照停止挑选工夫开具，出格是经常呈现一点儿活期定量户在季度报告征税时发明开具*金额超越9万元，因而请求对*取消或许红冲，以到达不超越9万元享用优惠策略的目标，明显，这是不契合现行*办理方法的。对此，局部*职员也存留恍惚看法，“指点”活期定量户按免税限额开具，这是不得当的，简单惹起征税人曲解。
不得为他们*。局部活期定量征税人依据9万元内乱免税的策略，为别人*，局部是所谓的熟人请求*的“情面”票，也有收取*费的“贸易”票，明显这是守法违规举动，一朝发明将遭到照章处置。
总之，关于开具**的活期定量户，在按季报告中该当按月分状况肯定、按季汇总应报告的贩卖额，停止精确的报告征税。
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