企业如何做好税控管理、发票管理？(企业如何做好税务管理工作)

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（一）账簿、凭据办理

1．对账簿、凭据树立的办理

处置消费、运营的征税人该当自支付停业执照或许发作征税任务之日起15日内乱树立账簿。扣缴任务人该当自税收法令、行政法例规则的扣缴任务发作之日起10日内乱，依照所代扣、代收的税种，辨别树立代扣代缴、代收*款账簿。

2．对财政管帐轨制的办理

存案轨制：凡处置消费、运营的征税人必需将所接纳的财政、管帐轨制以及详细的财政、管帐处置办法，按*构造的规则，自支付*注销*之日起15日内乱，实时报送主管*构造存案。

3．对于账簿、凭据的保存除还有规则者外，依据《施行细则》第二十九条，账簿、记账凭据、报表、完税凭据、*、进口凭据以及其余相关涉税材料该当保管10年。

（二）*办理

简化*申领顺序：*构造应依据实践状况，设定一致、标准的*申领顺序，并将*申领顺序地下。申领一般*准绳上打消实地核对，一致在办税效劳厅立即办结。普通征税人请求*公用* 最高*限额不超越10万元的，主管*构造不需事先停止实地检验。可在此根底上恰当扩展不需事先实地检验的范畴，实地检验的范畴以及办法由各省国税构造肯定。

（三）税控办理

《税收征收办理法》规则，“不行依照规则装置、运用税控安装，损毁或许私自窜改税控安装的，由 *构造责令限日矫正，能够处以2 000元如下的罚款；情节严峻的，处2 000元以上1万元如下的罚款。”

【例题单选题】《税收征管法》及实在施细则规则，处置消费、运营的征税人该当自支付（）之日起 15 日内乱，将其财政、管帐轨制以及财政、管帐处置方法报送主管*构造存案。

A．*注销* B．*领购簿 C．停业执照D．财政公用章

【谜底】A

2．邮寄报告。邮寄报告以寄出的邮戳日期为实践报告日期。

3．数据电文。是指经*构造肯定的德律风语音、电子数据交流以及收集传输等电子方法。如“网上申报”。

【留意】除上述方法外，实施活期定量交纳税款的征税人，能够实施浅易报告、简并征期等报告征税方法。

【重心】税款征收准绳

1．*构造是纳税的独一行政主体

2．*构造只可按照法令、行政法例的规则征收税款3．*构造不得违背法令、行政法例的规则开征、停征、多征、少征、提早征收或许减缓征收税款或分摊税款4．*构造征收税款必需恪守法定权力以及法定顺序5．*构造征收税款或许拘留收禁、封闭商品、货色或其余财富时，必需向征税人开具完税凭据或开付拘留收禁、封闭的收条或清单6．税款、滞纳金、罚款一致由*构造上缴国库7．税款优先：（1）税收优先于无包管债务；（2）征税人发作欠税在前的，税收优先于典质权、质权以及留置权的施行；（3）税收优先于罚款、充公合法所得。

【例题多选题】以下各项中，契合《税收征收办理法》税款征收相关规则的有（）。

A．*构造减免税时，必需给征税人开具许诺文书 B．*构造征收税款时，必需给征税人开具完税凭据 C．*构造拘留收禁商品、货色或其余财富时必需开付收条 D．*构造封闭商品、货色或其余财富时必需开付清单【谜底】BCD

【剖析】*构造作出的减免税审批决议，该当向征税人投递减免税审批书面决议，但这不是许诺文书。

【重心】税款征收的方法

税款征收方法次要有：查账征收、查定征收、检验征收、活期定量征收、拜托代纳税款、邮寄征税、其余方法。

【重心】税款征收轨制

（一）脱期交纳税款轨制征税人因有特别艰难，不行定期交纳税款的，经省、自治区、直辖市国度*局、中央*局同意，能够脱期交纳税款，但最长不得超越 3 个月。

【留意1】特别艰难的次要实质：一是因不成抗力，招致征税人发作较年夜丧失，一般消费运营举动遭到较年夜作用的；二是当期货泉资本在扣除对付职员人为、社会保障费后，缺乏以交纳税款的。

【留意2】请求脱期交纳税款时留意如下几个成绩：

1．在规则限期内乱提出版面请求。

2．税款的脱期交纳，必需经省、自治区、直辖市国度*局、中央*局同意，方为无效。

3．脱期限期最长不得超越3个月，统一笔税款不得转动审批。

4．同意脱期内乱免予加收滞纳金。

（二）税收滞纳金征收轨制

征税人未按规则限期交纳税款的，扣缴任务人未依照规则限期解缴税款的，*构造除责令限日交纳外，从滞征税款之日起，按日加收滞征税款万分之五的滞纳金。

（三）税额审定以及税收调解轨制

1．税额审定轨制

依据《征管法》第三十五条的规则，征税人（包罗单元征税人以及团体征税人）有以下情况之一的，税务构造有权审定其应征税额：

（1）按照法令、行政法例的规则能够不树立账簿的；（2）按照法令、行政法例的规则该当树立但未树立账簿的；（3）私自烧毁账簿或许拒不供给征税材料的；（4）虽树立账簿，但账目紊乱或许本钱材料、支出凭据、用度凭据完整不全，难以查账的；（5）发作征税任务，未依照规则的限期操持征税报告，经*构造责令限日报告，过期仍不报告的；（6）征税人报告的计税根据分明偏低，又无合理来由的。 2．税收调解轨制 *构造能够依照以下办法调解计税支出额或许所得额：

（1）依照*企业之间停止的相反或许相似营业举动的*；

（2）依照再贩卖给有关联干系的圈外人的*所应获得的支出以及成本程度；

（3）依照本钱加公道的用度以及成本；

（4）依照其余公道的办法。

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