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案例讲解：企业为员工提供“福利”，涉税处理要合规(企业案例描述)
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A公司建立于2015年7月，是*普通征税人企业，处置餐饮、留宿营业。2016年7月开端对外停业。*职员在对该公司的*停止专项*时，发明以下事变：
1. A公司设有职工餐厅，特地为本单元任务职员供给收费午饭以及晚饭。就餐耗用的食材，按运用数目、单价以及合用税率（征收率）计较应转出出项税额。以2016年12月为例，当月耗用食材15000元，出项税额转出金额1390元。管帐处置以下：
借：对付职员薪酬——职员福利 1390
贷：应交税费——应交*（出项税额转出） 1390
2016年5月~12月，累计转出出项税额额10340元。
2. 用自建公寓楼为本单元职工供给有偿留宿效劳。企业轨制规则，对入住公寓楼职工，按每平方米4元，在每个月领取人为时收取房钱。此中2016年12月，收取职工房租2880元，管帐处置以下：
借：对付职员薪酬——人为 3024
贷：其余营业支出 2880
应交税费——浅易计税 144（2880×5%）
整年计提房租应缴*额1008元。
A公司转出出项税额、收取职员房租计提*已经在各月报告征税。*职员根据税收策略对该公司财税处置停止剖析。
《*、国度*对于片面推开停业税改征*试点的告诉》（财税〔2016〕36号）附件1第二十七条第（一）款规则，用于浅易计税办法的计税名目、免征*名目、个人福利或许团体消耗的购进货色、加工修缮修配劳务、效劳、有形财产以及不动产名目的出项税额不得从销项税额中抵扣。
依据上述规则，A公司为本单元职工供给收费餐饮效劳，属于个人福利，其耗用外购食材已经抵扣的出项税额该当转出。因而，A公司为职工收费供给餐饮效劳的财税处置准确。
*小构成员对A公司向职员收取房租能否交纳*，有两种差别观点：一种定见以为，A公司收取房租，属于*，应交纳值税；另外一种定见以为，根据财税〔2016〕36号附件1第十条规则，贩卖效劳、有形财产或许不动产，是指有偿供给效劳、有偿让渡有形财产或许不动产，但属于以下非运营举动的情况之外：单元或许集体*户为聘任的职工供给效劳。因而，即便A公司获得了房租支出，还是税法例定的非停业举动，不计较交纳*。
*小组组长对上述差别定见作出归纳。企业向职工收取房租的*处置，第二种定见契合税法肉体。了解这一条目，枢纽是认定企业供给效劳能否与受雇职工相关。假如与受雇职工相关，属于非停业举动，不在*纳税范畴内乱，不交纳*。
分析上述剖析，A公司收取职员房租计提*的财税处置不准确，该当冲回，并改正报告*。
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