纳税人必知的十七项增值税开票指南

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1、贩卖商品、供给效劳以及处置其余运营举动的单元以及团体，对外发作运营营业收存款项，收款方该当向付款方开具*；特别状况下，由付款偏向收款方开具*。

一切单元以及处置消费、运营举动的团体在购置商品、承受效劳以及处置其余运营举动领取金钱，该当向收款方获得*。获得*时，不得请求变卦品名以及金额。

2、*征税人购置货色、劳务、效劳、有形财产或不动产，讨取*公用*时，须向贩卖方供给购置方称号（不得为天然人）、征税人辨认号或一致社会信誉代码、*德律风、开户行及账号信息，不需求供给停业执照、*注销证、构造机构代码证、开户答应证、*普通征税人资历注销表等相干*或其余证实资料。

团体消耗者购置货色、劳务、效劳、有形财产或不动产，讨取*一般*时，不需求向贩卖方供给征税人辨认号、*德律风、开户行及账号信息，也不需求供给相干*或其余证实资料。

3、*普通征税人贩卖货色、供给加工修缮修配劳务以及发作应税举动，运用新*开具*公用*、*一般*、灵活车贩卖一致*、*电子一般*。

归入新*履行范畴的小范围征税人，运用新*开具*一般*、灵活车贩卖一致*、*电子一般*。

归入*小范围征税人自开*公用*试点的小范围征税人需求开具*公用*的，能够经过新*自行开具，主管国税构造再也不为其*。归入*小范围征税人自开*公用*试点的小范围征税人贩卖其获得的不动产，需求开具*公用*的，仍须向地税构造请求*。

4、征税人应在发作*征税任务时开具*。

5、单元以及团体在开具*时，必需做到依照号码次第填开，填写名目完全，实质实在，笔迹分明，局部联次一次打印，实质完整分歧，并在*联以及抵扣联加盖*公用章。

开具*该当运用华文。平易近族自治中央能够同时运用外地通用的一种平易近族笔墨。

6、*编辑了《商品以及效劳税收分类与编码（试行）》，并在新*中添加了商品以及效劳税收分类与编码相干功用。运用新*的*征税人，应运用新*挑选响应的商品以及效劳税收分类与编码开具**。

7、征税人应在互联网衔接形态下在线运用新*开具**,新*可主动上传已经开具的*明细数据。

征税人因收集毛病等缘由没法在线*的，在*构造设定的离线*时限以及离线开具*总金额范畴内乱仍可*，超限将没法开具*。征税人开具*次月仍未连通收集上传已经开具*明细数据的，也将没法开具*。征税人需连通收集上传*数据前方可*，若仍没法连通收集的需照顾公用装备到*构造停止征期*或非征期*前方可*。

征税人已经开具未上传的**为离线*。离线*时限是指自第一份离线*开具工夫起开端计较可离线开具的最万古限。离线*总金额是指可开具离线*的累计不含税总金额，离线*总金额按差别票种辨别计较。

征税人离线*时限以及离线*总金额的设定规范及办法由各省、自治区、直辖市以及方案单列市国度*局肯定。

依照相关规则不运用收集办税或不具有收集前提的一定征税人，以离线方法开具*，不受离线*时限以及离线开具*总金额*。

8、所有单元以及团体不得有以下虚*举动：

（一）为别人、为本人开具与实践运营营业状况不符的*；

（二）让别人为本人开具与实践运营营业状况不符的*；

（三）引见别人开具与实践运营营业状况不符的*。

9、获得**的单元以及团体可*天下**检验平台（https://inv-veri.chinatax.gov*），对新*开具的*公用*、*一般*、灵活车贩卖一致*以及*电子一般*的*信息停止检验。单元以及团体经过网页阅读器初次登录平台时，应下载装置根证书文献，检查平台供给的*检验*作阐明。

10、普通征税人有以下情况之一的，不得运用*公用*：

（一）管帐核算不健康，不行向*构造精确供给*销项税额、出项税额、应征税额数据及其余相关**材料的。上列其余相关**材料的实质，由省、自治区、直辖市以及方案单列市国度*局肯定。

（二）该当操持普通征税人资历注销而未操持的。

（三）有《中华群众共以及国税收征收办理法》规则的税收守法举动，拒不承受*构造处置的。

（四）有以下举动之一，经*构造责令限日矫正而仍未矫正的：

1.虚开*公用*；

2.擅自印制*公用*；

3.向*构造之外的单元以及团体买取*公用*；

4.借用别人*公用*；

5.未按《*公用*运用规则》第十一条开具*公用*；

6.未按规则保存*公用*以及公用装备；

7.未按规则请求操持防伪税控*变卦刊行；

8.未按规则承受*构造反省。

有上列情况的，如已经支付*公用*，主管*构造应暂扣其滚存的*公用*以及税控公用装备。

11、属于以下情况之一的，不得开具*公用*：

（一）向消耗者团体贩卖货色、供给应税劳务或许发作应税举动的；

（二）贩卖货色、供给应税劳务或许发作应税举动合用*免税规则的，法令、法例及国度*还有规则的之外；

（三）局部合用*浅易征收策略规则的：

1.*普通征税人的单采血浆站贩卖非临床用人体血液挑选浅易计税的。

2.征税人贩卖旧货，按浅易方法依3%征收率减按2%征收*的。

3.征税人贩卖本人运用过的牢固财产，合用按浅易方法依3%征收率减按2%征收*策略的。

征税人贩卖本人运用过的牢固财产，合用浅易方法按照3%征收率减按2%征收*策略的，能够保持减税，依照浅易方法按照3%征收率交纳*，并能够开具*公用*。

（四）法令、法例及国度*规则的其余情况。

12、*公用*应按以下请求开具：

（一）名目完全，与实践买卖符合；

（二）笔迹分明，不得压线、错格；

（三）*联以及抵扣联加盖*公用章；

（四）依照*征税任务的发作工夫开具。

不契合上列请求的*公用*，购置方有权拒收。

十3、普通征税人贩卖货色、供给加工修缮修配劳务以及发作应税举动可汇总开具*公用*。汇总开具*公用*的，同时运用新*开具《贩卖货色或许供给应税劳务清单》，并加盖*公用章。

十4、征税人丧失*公用*的，按如下办法处置：

普通征税人丧失已经开具*公用*的抵扣联，假如丧失前已经认证符合的，可以使用*公用**联复印件保存备查，假如丧失前未认证的，可以使用*公用**联认证，*公用**联复印件保存备查。

普通征税人丧失已经开具*公用*的*联，可将*公用*抵扣联动作记账凭据，*公用*抵扣联复印件保存备查。

普通征税人丧失已经开具*公用*的*联以及抵扣联，假如丧失前已经认证符合的，购置方可凭贩卖方供给的响应*公用*记账联复印件及贩卖方主管*构造出具的《丧失*公用*已经*证实单》或《丧失货色输送业*公用*已经*证实单》（如下统称《证实单》），动作*出项税额的抵扣凭据；假如丧失前未认证的，购置方凭贩卖方供给的响应*公用*记账联复印件停止认证，认证符合的可凭*公用*记账联复印件及贩卖方主管*构造出具的《证实单》，动作*出项税额的抵扣凭据。*公用*记账联复印件以及《证实单》保存备查。

十5、征税人在开具*公用*当月，发作销货退回、*有误等情况，收到退回的*联、抵扣联契合取消前提的，按取消处置；开具时发明有误的，可立即取消。

取消*公用*须在新*中将响应的数据电文按“取消”处置，在纸质*公用*（含未打印的*公用*）各联次上说明“取消”字样，全联次保存。

同时具备以下情况的，为本条所称取消前提：

（一）收到退回的*联、抵扣联，且工夫未超越贩卖方*当月；

（二）贩卖方未抄税且未记账；

（三）购置方未认证，或许认证后果为“征税人辨认号认证不符”“*公用*码、号码认证不符”。

十6、征税人开具*公用*后，发作销货退回、*有误、应税效劳中断等情况但不契合*取消前提，或许因销货局部退回及发作贩卖折让，需求开具红字*公用*的，按如下办法处置：

（一）购置方获得*公用*已经用于报告抵扣的，购置方可在新*中填开并上传《开具红字*公用*信息表》（如下简称《信息表》），在填开《信息表》时不填写绝对应的蓝字*公用*信息，应暂依《信息表》所列*税额从当期出项税额直达出，待获得贩卖方开具的红字*公用*后，与《信息表》一并动作记账凭据。

购置方获得*公用*未用于报告抵扣、但*联或抵扣联没法退回的，购置方填开《信息表》时应填写绝对应的蓝字*公用*信息。

贩卖方开具*公用*还没有托付购置方，以及购置方未用于报告抵扣并将*联及抵扣联退回的，贩卖方可在新*中填开并上传《信息表》。贩卖方填开《信息表》时应填写绝对应的蓝字*公用*信息。

（二）主管*构造经过收集接纳征税人上传的《信息表》，*主动校验经过后，天生带有“红字*信息表编号”的《信息表》，并将信息同步至征税人端*中。

（三）贩卖方凭*构造*校验经过的《信息表》开具红字*公用*，在新*中以销项正数开具。红字*公用*应与《信息表》逐个对应。

（四）征税人也可凭《信息表》电子信息或纸质材料到*构造对《信息表》实质停止*校验。

十7、征税人开具*一般*后，如发作销货退回、*有误、应税效劳中断等情况但不契合*取消前提，或许因销货局部退回及发作贩卖折让，需求开具红字*的，应发出原*并说明“取消”字样或获得对方无效证实。

征税人需求开具红字*一般*的，能够在所对应的蓝字*金额范畴内乱开具多份红字*。红字灵活车贩卖一致*需与原蓝字灵活车贩卖一致*逐个对应。