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应交税费应交增值税会计分录怎么做?(应交税费应交增值税减免税款)
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应交税费应交*管帐分录怎样做?
一、应交*
(1)国际推销物质
借：物质推销
消费本钱
办理用度等
应交税费——应交*(出项税额)
贷：对付账款
对付*
银行入款等
(2)承受投资转入的物质
借：原资料等
应交税费——应交*(出项税额)
贷：实收本钱(或股本)
本钱公积
(3)承受应税劳务
借：消费本钱
拜托加工物质
办理用度等
应交税费——应交*(出项税额)
贷：对付账款
银行入款
(4)出口物质
借：物质推销
库存商品等
应交税费——应交*(出项税额)
贷：对付账款
银行入款
(5)购进免税农业产物
借：物质推销(卖价扣除按规则计较的出项税额后的差额)
库存商品等(卖价扣除按规则计较的出项税额后的差额)
应交税费——应交*(出项税额)(购入农业产物的卖价以及规则的扣除率计较的出项税额)
贷：对付账款(应领取的价款)
银行入款(实践领取的价款)
(6)贩卖物质或供给应税劳务(包罗将自产、拜托加工或购置的货色分派给股东)
借：应收账款
应收*
银行入款
对付股利等
贷：主停业务支出
应交税费——应交*(销项税额)
(7)实施“免、抵、退”方法有收支口运营权的消费性企业，按规则计较确当期进口物质不予免征、抵扣以及退税的税额，记入进口物质本钱
借：主停业务本钱
贷：应交税费——应交*(出项税额转出)
按规则计较确当期应予抵扣的税额
借：应交税费——应交*(进口抵减外销产物应征税额)
贷：应交税费——应交*(进口退税)
因应抵扣的税额年夜于应征税额而未局部抵扣，按规则应予退回的税款
借：应收补助款
贷：应交税费——应交*(进口退税)
收到退回的税款
借：银行入款
贷：应收补助款
(8)未实施“免、抵、退”方法的企业，物质进口贩卖时
借：应收账款(当期进口物质应收的金钱)
应收补助款(按规则计较的应收进口退税)
主停业务本钱(按规则计较的不予退回的税费)
贷：主停业务支出(当期进口物质完成的停业支出)
应交税费——应交*(销项税额)
收到退回的税款
借：银行入款
贷：应收补助款
(9)企业将自产或拜托加工的货色用于非应税名目、动作投资、个人福利消耗、赠予别人等，应视同贩卖物质计较应交*
借：在建工程
临时股权投资
对付福利费
停业外收入等
贷：应交税费——应交*(销项税额)
(10)伴随商品*但独自计价的包装物，按规则收取的*
借：应收账款
贷：应交税费——应交*(销项税额)
出租、归还包装物过期未发出而充公的押金应交的*
借：其余对付款
贷：应交税费——应交*(销项税额)
(11)购进的物质、在产物、产废品发作非一般丧失，以及购进物质改动用处等缘由，其出项税额应响应转入相关科目
借：待处置财富损溢
在建工程
对付福利费等
贷：应交税费——应交*(出项税额转出)
(12)本月上交本月的应交*
借：应交税费——应交*(已经交税费)
贷：银行入款
(13)期末留抵税款的账务处置 期末出项税额年夜于销项时，就构成了留抵税款，应交税费-应交增值值税构成借方余额，这时候不需做账务处置。
二、未交*
(1)月度结束，将本月应交未交*额目“应交税费——应交*”科目转入“未交*”明细科目
借：应交税费——应交*(转出未交*)
贷：应交税费——未交*
(2)将本月多交的*自“应交税费——应交*”科目转入“未交*”明细科目
借：应交税费——未交*
贷：应交税费——应交*(转出多交*)
(3)本月上交上期应交未交的*
借：应交税费——未交*
贷：银行入款
三、应交消耗税
(1)贩卖需求缴纳消耗税的物质应交的消耗税
借：主停业务税费及附带
贷：应交税费——应交消耗税
(2)以消费的商品动作股权投资、用于在建工程、非消费机构等，按规则应缴纳的消耗税
借：临时股权投资
牢固财产
在建工程
停业外收入等
贷：应交税费——应交消耗税
(3)伴随商品*但独自计价的包装物，按规则应缴纳的消耗税
借：其余营业收入
贷：应交税费——应交消耗税
出租、归还包装物过期未发出充公的押金应交的消耗税
借：其余营业收入
贷：应交税费——应交消耗税
(4)需求缴纳消耗税的拜托加工物质，由受托方代收代交税款(除受托加工或创新改制金银金饰按规则由受托方缴纳消耗税外)
借：应收账款
银行入款等
贷：应交税费——应交消耗税
拜托加工物质发出后间接用于贩卖的，将代收代交的消耗税计入拜托加工物质的本钱
借：拜托加工物质
贷：对付账款
银行入款等
拜托加工物质发出后用于延续消费的，按规则准许抵扣的，按代收代交的消耗税
借：应交税费——应交消耗税
贷：对付账款
银行入款
(5)有金银金饰批发营业的以及接纳以旧换新方法贩卖金银金饰的企业，在停业支出完成时，按应交消耗税额
借：主停业务税费及附带
贷：应交税费——应交消耗税
(6)有金银金饰批发营业的企业因受托代销金银金饰按规则应缴纳的消耗税，应辨别差别状况处置：以收取手续费方法代销金银金饰的
借：其余营业收入等
贷：应交税费——应交消耗税
以其余方法代销金饰的
借：主停业务税费及附带
贷：应交税费——应交消耗税
(7)有金银金饰*、批发营业的企业将金银金饰用于捐赠、资助、告白、职员福利、嘉奖等方面的，应于物质移送时
借：停业外收入
停业用度
对付福利费
对付人为等
贷：应交税费——应交消耗税
伴随金银金饰*但独自计价的包装物，按规则应缴纳的消耗费
借：其余营业收入
贷：应交税费——应交消耗税
因受托加工或创新改制金银金饰按规则应缴纳的消耗税，应于企业向拜托方交货时
借：主停业务税费及附带
其余营业收入等
贷：应交税费——应交消耗税
(8)需求缴纳消耗税的出口物质，其缴纳的消耗税应计入该项物质的本钱
借：牢固财产
物质推销
库存商品等
贷：银行入款等
(9)免征消耗税的进口物质应辨别差别状况停止管帐处置消费性企业间接进口或经过外贸企业进口的物质，按规则间接给以免税的，可不计较应交消耗税
拜托外贸企业署理进口物质的消费性企业，应在计较消耗税时，按应交消耗税
借：应收补助款
贷：应交税费——应交消耗税
收到退回的税费
借：银行入款
贷：应收补助款
(10)企业将物质贩卖给外贸企业，由外贸企业自营进口的
借：主停业务税费及附带
贷：应交税费——应交消耗税
自营进口物质的外贸企业，在物质*进口后请求进口退税时
借：应收补助款
贷：主停业务本钱
实践收到退回的税费
借：银行入款
贷：应收补助款
(11)缴纳消耗税
借：应交税费——应交消耗税
贷：银行入款
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