逾期增值税专用发票能否入账?(逾期增值税扣税凭证抵扣问题)

编辑：rootadmin

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过期*公用*可否入账?证策根据呢?

一、除契合国度*通告2011年第78号或50号通告相干规则的过期未认证或已经认证但过期抵扣的*公用*能够按文献规则的顺序操持抵扣外，其他过期未抵扣的*专票该当依照国税函[2009]617号的规则，不得计较出项税额抵扣。不行抵扣出项税额的公用*能够全额计入相关财产或本钱用度科目。

二、不管是企业所得税施行规则仍是管帐原则都规则了支出以及用度核算应遵照权责发作制准绳，因而对跨年度获得不行抵扣出项税额的*专票，该当在该项财产契合确认前提或该项用度发作的时期入账。

策略根据：国度*对于过期*扣税凭据抵询问题的通告国度*通告2011年第50号1、对*普通征税人发作实在买卖但因为主观缘由形成*扣税凭据过期的，经主管*构造考核、逐级上报，由国度*认证、考核比对后，比照对符合的*扣税凭据，许可征税人持续抵扣其出项税额。

*普通征税人因为除本通告第二条规则之外的其余缘由形成*扣税凭据过期的，仍应依照*扣税凭据抵扣限期相关规则施行。本通告所称*扣税凭据，包罗*公用*、海关出口*

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*公用*过时了怎样处置?

那张*超越认证限期没有认证只可依照国度*通告2011 50号文规则处置，假如是属于文献中规则情况之一能够递交材料请求持续抵扣。但不行经过从头开一张来处理，从头开了快要交两次销项税。

*公用*超期没认证，能够当一般*入账处置失落吗?

能够,但同时应看下*日期能否为昔时依据支出用度配比准绳昔时支出与本钱用度婚配如是资料能够冲暂估,*跨年则需留意所得税汇算调解。

*公用*认证过时能做为一般*入账吗?

能够动作普票入账，动作企业所得税前扣除的凭据。

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