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国税小规模纳税人按季度申报过月发票怎么处理？(小规模纳税人的税率是多少(含国、地税))
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国税小范围征税人按季度报告过月*怎样处置？
答：国税小范围征税人按季度报告，其过月*应开红字*停止冲抵。
*普通征税人5月1日当前获得的按17%或11%税率开具的*公用*、灵活车贩卖一致*以及海关出口*公用缴款书（含4月30日前开具的），仍应按《国度*对于进一步明白营改增相关征管成绩的通告》（国度*通告2017年第11号）第十条的规则抵扣出项税额。
此中：获得的*公用*以及灵活车贩卖一致*，应自开具之日起360日内乱认证或登录**挑选确认平台停止确认，并在规则的征税报告期内乱，向主管国税构造报告抵扣出项税额；获得的海关出口*公用缴款书，应自开具之日起360日外向主管国税构造报送《海关完税凭据抵扣清单》，请求考核比对。
应依据开具红字增票，堆栈开具红字入库单；财会依据堆栈单，填制凭据，管帐分录以下：
借：应收账款（红字）
贷：主停业务支出（红字）
贷：应交税费-应交*-销项税额（红字）
借：主停业务本钱（红字）
贷：库存商品（红字）
关于国税小范围征税人按季度报告过月*的状况，是应开红字*停止冲抵的。对于其管帐分录您如今分明了吗？假如您另有甚么疑义的，能够问一下的在线教师。
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