付款额比增值税发票低的部分怎么做账?(付款金额比发票金额少怎么办)

编辑：rootadmin

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付款额比**低的局部怎样做账?

1、账务过程

先来看一下账务处置的一大抵关节:

1.依据原始凭据或原始凭据汇总表填制记账凭据

2.依据收付记账凭据注销现金日志账以及银行入款日志账

3.依据记账凭据注销明细分类账

4.依据记账凭据汇总体例科目汇总表

5.依据科目汇总表注销总账

6.期末,依据总账以及明细分类账体例财产欠债表以及成本表

假如企业的范围小,营业量未几,能够不树立明细分类账,间接将逐笔营业注销总账实践管帐实务请求管帐职员每发作一笔营业快要注销入明细分类账中而总账中的数额是间接将科目汇总表的数额抄过来企业能够依据营业量每隔五天,十天,十五天,或是一个月体例一次科目汇总表,假如营业相称年夜也能够一天一编的.

2、详细实质

1.每一个月所要做的第一件事即是依据原始凭据注销记账凭据(做记账凭据时必然要有财政(司理)有具名权的人具名后你在做),而后月末或活期体例科目汇总表注销总账(之以是月末注销即是由于要经过科目汇总表试算均衡,包管记载记算不堕落),每发作一笔营业就依据记账凭据注销明细账.

2.月末还要留意提炼折旧,待摊用度的摊销等,如果新的企业创办费在第一个月局部转入用度.计提折旧的分录是:

借:办理用度/制作用度

贷:累计折旧

这个折旧额是依据牢固财产原值,净值以及运用年限计较进去的.月末还要提炼税金及附带,实践是地税这一齐即是提炼税金及附带,有城建税,教诲费附带等,由*决议.

3.月末体例完科目汇总表以后,体例两个分录.

第一个分录:将损益类科目标总发作额转入今年成本

借:主停业务支出(投资收益,其余营业支出等)

贷:今年成本

第二个分录:

借:今年成本

贷:主停业务本钱(主停业务税金及附带,其余营业本钱等).

转入后假如差额在借方则为盈余不需求交所得税,假如在贷方则阐明红利需交所得税.

计较办法:所得税=贷方差额*所得税税率

借:所得税

贷:应交税金--应交所得税

借:今年成本

贷:所得税( 所得税固然以及成本相关,但其实不是盈余必然不缴纳所得税,次要是看调解后的应征税所得额能否是负数,假如是负数快要计较所得税.)

4.最初依据总账的财产(货泉资本,牢固财产,应收账款,应收*,近期投资等)、欠债(对付*,应附账款等)、一切者权力(实收材料,本钱公积,未分派成本,红利公积)、科目标余额(是指总账科目上的最初一天下面所注销的数额)等体例财产欠债表.依据总账或科目汇总表的损益类科目(如办理用度,主停业务本钱,投资收益,主停业务附带等)的发作额(发作额是指本月的发作额)体例成本表.

(对于主停业务支出及应交税金,该当依据每个月在国税所抄税的数额来肯定.由于税控时机打印一份表格下面会有详细的数字)

5.其他的即是装订凭据,写报表附注,剖析状况表之类

6.留意成绩:

A.以上除体例记账凭据以及注销明细账以外,均在月末停止.

B.月末结现金,银行账,必然要账证符合,账实符合每个月月初依据银行对账枯燥银行账余额调理表,留意剖析未达金钱.

C.月初*时留意工夫,不要过期*.别的,当月开出的*当月入账.

D.每个月剖析来往的账龄以及金额,包罗:应收,对付,其余应收对付等等.

管帐做账时择要说明实付金额***元【短少的金额】,按实付金额做账.

举例,供货方供给了一张总金额为3000元的**,但实践*作中,公司仅领取了3005元,账务管帐分录为:

(1)假如多领取的5元能够发出

借:原资料(或库存商品)3005

借:应收账款 5