进项税额抵减欠税会计分录怎么写?(进项税额抵减欠税后附加税可以抵减吗)

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出项税额抵减欠税管帐分录怎样写?

《国度*对于*普通征税人用出项留抵税额抵减*欠税成绩的告诉》(国税发〔2004〕112号)第二条规则，征税人发作用出项留抵税额抵减*欠税时，按如下办法停止管帐处置：

(一)*欠税税额年夜于期末留抵税额，定期末留抵税额红字借记“应交税金——应交*(出项税额)”科目，贷记“应交税金——未交*”科目。

(二)若*欠税税额小于期末留抵税额，按*欠税税额红字借记“应交税金——应交*(出项税额)”科目，贷记“应交税金——未交*”科目。

依据上述规则，贵公司该当按*欠税税额红字借记“应交税金——应交*(出项税额)”科目，贷记“应交税金——未交*”科目。

出项税额转出管帐分录怎样写?

出项税额转出是企业常常会发作的工作，其财政处置分录以下:

发作需求转出时：

借:库存商品(在建工程、原资料、贩卖用度)

贷:应交税金--应交*(出项税转出)

月尾停止结转时：

借：应交税法-应交*(出项税转出)

贷：应交税费-应交*(未交*)

出项税额转出次要是发作如下两种状况:

一、征税人购进的货色及在产物、产废品发作非一般丧失;

二、征税人购进的货色或应税劳务改动用处，如用于非应税名目(在建工程)、免税名目或个人福利与团体消耗等。

出项税额转出即是将不成抵扣的出项税额(后期已经经入账)转出到对应的存货本钱里。