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跨期发票可以申报抵扣进项税额吗?
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跨期*能够报告抵扣出项税额吗?
有财税职员征询,2017年底暂估了一笔70多万元的手艺征询费,2018年获得这该笔营业的公用*,在企业所得税汇算清缴时这笔用度没有税前扣除,这笔营业该怎样处置?出项税可否抵扣?
对于从前年度发作应扣未扣收入的*处置成绩,依据《中华群众共以及国税收征收办理法》的相关规则,对企业发明从前年度实践发作的、依照税收规则应在企业所得税前扣除而未扣除或许少扣除的收入,企业做出专项报告及阐明后,准许追补至该名目发作年度计较扣除,但追补确认限期不得超越5年.
2017年因未获得*而暂估量入用度的收入,假如在2017年度企业所得税汇算清缴前能获得无效凭据,则该收入能够在2017年度税前扣除;如未在2017年度税前扣除,可在获得响应凭据后,向主管*构造做出专项报告及阐明后,追补至该用度发作年度扣除.
依照*扣税凭据抵扣的相干规则,假如这张跨期*属于贩卖方未按征税任务工夫开具的,将没法一般报告抵扣出项税额.假如销货方依照规则开具,但转交给购货方后,认证限期超越了360天,则没法认证抵扣.
最新*公用*认证抵扣限期的规则
国度*局2017年4月20日印发的《国度*对于进一步明白营改增相关征管成绩的通告》(国度*通告2017年第11号)第十条明白规则, 自2017年7月1日起,*普通征税人获得的2017年7月1日及当前开具的*公用*以及灵活车贩卖一致*,应自开具之日起360日内乱认证或登录**挑选确认平台停止确认,并在规则的征税报告期内乱,向主管国税构造报告抵扣出项税额.
*普通征税人获得的2017年7月1日及当前开具的海关出口*公用缴款书,应自开具之日起360日外向主管国税构造报送《海关完税凭据抵扣清单》,请求考核比对.
征税人获得的2017年6月30日前开具的*扣税凭据,仍按《国度*对于调解*扣税凭据抵扣限期相关成绩的告诉》(国税函〔2009〕617号)施行.
跨期*能够报告抵扣出项税额吗? 依据规则,假如跨期*属于贩卖方未按征税任务工夫开具的,则没法一般抵扣,假如销货方依照规则开具,但认证限期超越了360天,也没法认证抵扣.财税职员要留意以下情况,防备*危急.
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