辅导期纳税人取得的发票何时抵扣?(辅导期纳税人会计处理)

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教导期征税人获得的*什么时候抵扣?

教导期普通征税人，采纳的办理方法是当月认证次月抵扣，即本月认证的出项票要到下个月报告的时分才能够抵扣，转正当前即是当月认证当月抵扣;

依据国税发〔2010〕40号的规则，实施征税教导期办理的*普通征税人获得的*公用*抵扣联、海关出口*公用缴款书以及输送用度结算票据，该当在穿插考核比对无误后，方可抵扣出项税额。

教导期征税人依据穿插考核比对后果符合的*抵扣凭据本期数据报告抵扣出项税额，未收到穿插考核比对后果的*抵扣凭据留待下期抵扣。

因而，教导期*普通征税人如获得正当无效的扣税凭据，且契合抵扣前提的，该当按照上述规则施行。

教导期普通征税人收到出项*时怎样做账?

教导期普通征税人对收取的*抵扣凭据实施“先比对，后扣税”。“先比对，后扣税”是指教导期普通征税人企业获得的*出项*认证后，先经过防伪税控*将认证信息上传至*停止比对，*比对完毕后将比对后果下发各省市，各主管国税局将比对无误的信息告诉教导期普通征税人企业停止抵扣(普通在认证的次月收到比对后果)。

在应交税金科面前目今增设“待抵扣停止税额”二级科目。

(1)企业认证后：

借：库存商品(或其余相干科目)

借：应交税金-待抵扣停止税额

贷：银行入款(或其余相干科目)

(2)收到比对后果后：

借：应交税金-应交*(出项税额)

贷：应交税金-待抵扣停止税额

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