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企业所得税季度预缴申报表怎么填?(企业所得税季度预缴可以弥补以前年度亏损吗)
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企业所得税季度预缴报告表怎样填?
企业所得税查账征收的方法以及审定征收的方法在填写时是有所差别的。
查账征收方法：
1、今年按实践成本额预缴的小微企业预缴时填报《中华群众共以及国企业所得税月(季)度预交纳税报告表(A类，2015年版)》(如下简称A类预缴报告 表)。“实践成本额”为：依照企业管帐轨制、企业管帐原则等国度管帐规则核算的成本总数+一定营业计较的应征税所得额-不纳税支出以及税基减免应征税所得额 -牢固财产减速折旧(扣除)调减额-补偿从前年度盈余。
2、今年按上一征税年度应征税所得额的均匀额预缴的小微企业预缴时填报A类预缴报告表。第19行“上一征税年度应征税所得额”：“累计金额”栏次内乱填 报上一征税年度报告的应征税所得额，“本期金额”栏次内乱不填金额。第20行“本月(季)应征税所得额”：按月度预缴的征税人，第20行“本期金额”=第 19行×1/12;按季度预缴的征税人，第20行“本期金额”=第19行×1/4.
审定征收方法：
审定应税所得率的小微企业预缴报告以及年度汇算清缴时填报《中华群众共以及国企业所得税月(季)度预缴以及年度征税报告表(B类，2015年版)》(如下简称B类征税报告表)。征税人应征税所得额的计较分为两种：
1.依照支出总数审定应征税所得额：第1行“支出总数”为：今年度累计获得的各项支出金额;第9行“应税支出额”=支出总数-不纳税支出-免税支出;第11行“应征税所得额”=应税支出额×*构造审定的应税所得率。
2.依照本钱用度审定应征税所得额：第12行“本钱用度总数”为：今年度累计发作的各项本钱用度金额;第14行“应征税所得额”=本钱用度总数÷(100%-*构造审定的应税所得率)×*构造审定的应税所得率。
审定应纳所得税额的小微企业在每期报告时填报B类征税报告表。定量纳税的征税人只要将*构造审定本期应纳所得税额在第21行“*构造审定应纳所得税额”栏次停止填报，且年度结束后无需报送相干材料。
企业所得税预缴怎样做账?
先按企业成本计提：
借：所得税用度
贷：应交税费——应交所得税
预缴时做
借：应交税费——应交所得税
贷：银行入款
企业所得税季度预缴报告表怎样填?小编已经在文中为各人停止了阐明，不晓得各人对这一常识点能否把握了呢。企业所得税查账征收的方法以及审定征收的方法在填写时是有所差别的，若有不大白的，可间接小窗联络教师哦，只需你需求，教师就不断在。
