增值税本期应补退税额为负数可以申报吗?(增值税本期应补退税额为负数怎么处理)

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*本期应补退税额为正数能够报告吗?

*本期应补退税额为正数是多缴纳的意义,多了能够去操持退税.本期应(补)退税额是负数阐明需求本人交纳的税额正数则代表需求退税的税额。

*小范围征税人报告的相干常识有哪些?

1、凡契合以下前提之一的,为小范围征税人

(一)、年应征*贩卖额(如下简称年应税贩卖额)未超越100万元的产业企业;

(二)、年应税贩卖额未超越180万元的贸易企业;

(三)、经主管*构造考核不契合*普通征税人认定前提的征税人.

2、报告缴款限期

*的征税限期辨别为一日、三日、五日、旬日、十五日或许一个月.征税人的详细征税限期,由主管*构造依据征税人应征税额的巨细辨别审定;不行依照牢固限期征税的,能够顺次征税.

征税人以一个月为一期征税的,自期满之日起旬日内乱征税报告;以一日、三日、五日、旬日或许十五日为一期征税的,自期满之日起五日内乱预缴税款,于次月一日起旬日内乱报告征税并结清上月应征税款.

3、操持征税报告须报送的材料

(一)、《*征税报告表(合用于小范围征税人)》;

(二)、主管*构造请求报送的其余材料.

4、《*征税报告表(合用于小范围征税人)》填表阐明

(一)本表"税款所属工夫"是指征税人报告的*应征税额的所属工夫,应填写详细的起止年、月、日.

(二)本表"填表日期"指征税人填写本表的详细日期.

(三)本表"征税人辨认号"栏,填写*构造为征税人肯定的辨认号,即:*注销证号码.

(四)本表"征税人称号"栏,填写征税人单元称号全称,不得填写简称.

(五)本表"法定代表人姓名"栏,填写征税人法人代表的姓名.

(六)本表"停业*"栏,填写征税人停业地的具体*.

(七)本表"开户银行及帐号"栏,填写征税人开户银行的称号以及征税人在该银行的结计帐户号码.

(八)本表"行业范例"栏,只按"产业"或"贸易"范例分别填写.

(九)本表"联络德律风"栏,填写征税人停业地的联络德律风.

(十)本表第1项"(一)应征*货色及劳务不含税贩卖额"栏数据,填写征税人本期按合用征收率交纳*的应税货色以及应税劳务的不含税贩卖额,包罗在财政上不作贩卖但按税法例定应交纳*的视同贩卖货色以及价外用度贩卖额,但不包罗贩卖本人运用过的牢固财产应征*贩卖额、以及*、财务、*部分反省、并计较调解的贩卖额."本月数"栏数据与本表第4项"贩卖运用过的牢固财产贩卖额""本月数"栏数据之以及,应即是《附列材料》第6栏"算计"中的"本月贩卖额"栏数据减除"免税货色及劳务"栏数据."今年累计"栏数据,应为年度内乱各月数之以及(对由*普通征税人改按小范围征税人报告的企业,只填写按小范围征税人报告时期的各月数之以及,下同)."征收率"栏数据,填写主管*构造肯定的合用征收率.

(十一)本表第2项"货色消费及加工、修缮修配劳务"栏数据,填写征税人本期按合用征收率交纳*的货色消费及加工、修缮修配劳务的不含税贩卖额,包罗在财政上不作贩卖但按税法例定应交纳*的视同贩卖货色以及价外用度贩卖额,但不包罗*、财务、*部分反省、并计较调解的贩卖额."今年累计"栏数据,应为年度内乱各月数之以及."征收率"栏数据,填写主管*构造肯定的合用征收率.

(十二)本表第3项"货色*、批发"栏数据,填写征税人本期按合用征收率交纳*的货色*、批发的不含税贩卖额.包罗在财政上不作贩卖但按税法例定应交纳*的视同贩卖货色以及价外用度贩卖额,但不包罗*、财务、*部分反省、并计较调解的贩卖额."今年累计"栏数据,应为年度内乱各月数之以及."征收率"栏数据,填写主管*构造肯定的合用征收率.

(十三)本表第4项"贩卖运用过的牢固财产贩卖额"栏数据,填写征税人本期按合用征收率交纳*的贩卖本人运用过的牢固财产的不含税贩卖额."今年累计"栏数据,应为年度内乱各月数之以及."征收率"栏数据,填写贩卖运用过的牢固财产的合用征收率.

(十四)本表第6项"征税反省调解的贩卖额"栏数据,填写征税人本期因*、财务、*部分反省、并计较调解的应税货色以及应税劳务的不含税贩卖额."今年累计"栏数据,应为年度内乱各月数之以及.

(十五)本表第7项"免税货色及劳务贩卖额"栏数据,填写征税人本期依照税法例定间接免征*的货色及劳务的贩卖额."本月数"栏数据,应即是《附列材料》第6栏"算计"中的"免税货色及劳务"栏数据."今年累计"栏数据,应为年度内乱各月数之以及.

(十六)本表第8项"此中:进口免税货色贩卖额"栏数据,填写征税人本期施行进口货色免税的贩卖额."今年累计"栏数据,应为年度内乱各月数之以及.

(十七)本表第9项"*构造审定的不含税贩卖额"栏数据,填写征税人本期被*构造审定的不含税贩卖额."今年累计"栏数据,应为年度内乱各月数之以及."征收率"栏数据,填写主管*构造肯定的合用征收率.

(十八)本表第10项"本期应征税额"栏数据,填写征税人本期应交纳*的算计数."本月数"栏数据的填写,应区分如下两种状况:

①未被*构造采纳审定征收的征税人,"本月数"栏数据,应即是本表

第一、四、5项的"本月数"栏数据辨别乘以"征收率"栏数据后的算计数,再加之第11项的"本月数"栏数据;

②被*构造采纳审定征收的征税人,"本月数"栏数据,应即是本表第9项的"本月数"栏数据乘以"征收率"栏数据,再加之第11项的"本月数"栏数据.假如被*构造采纳审定征收的征税人,按第

②种办法计较的"本月数"栏数据小于按第

①种办法计较的数据,则应填写按第

①种办法计较的"本月数"栏数据."今年累计"栏数据,应为年度内乱各月数之以及.

(十九)本表第11项"此中:征税反省调解的应征税额"栏数据,填写征税人本期因*、财务、*部分反省、并按合用税率或征收率计较的应征税额."今年累计"栏数据,应为年度内乱各月数之以及.

(二十)本表第12项"本期减征的应征税额"栏数据,填写征税人本期按税法例定减征的应征税额."今年累计"栏数据,应为年度内乱各月数之以及.

(二十一)本表第13项"本期实践应征税额"栏数据,填写征税人"本期应征税额"减除"本期减征的应征税额"后的余额数."今年累计"栏数据,应为年度内乱各月数之以及.

(二十二)本表第14项"期初未缴税额(多缴为正数)"栏数据,为征税人前一报告期的"期末未缴税额(多缴为正数)".该数据应与"应交税金--应交*"明细科目贷方期初余额分歧,如为多缴,该数据应与"应交税金--应交*"明细科目借方期初余额分歧."今年累计"栏数据应填写征税人上年度末的"期末未缴税额(多缴为正数)"数.

(二十三)本表第15项"本期已经征税额"栏数据,是指征税人本期实践交纳的局部*额,包罗:

一、本期预缴税额;

二、本期交纳上期应征税额;

三、补缴欠税;

四、查补入库税款."今年累计"栏数据,为年度内乱各月数之以及.

(二十四)本表第16项"本期预缴税额"栏数据,是指征税人本期实践预缴的*额,不包罗本期交纳上期应征税额、补缴欠税、查补入库税款.

(二十五)本表第17项"期末未交税额(多缴为正数)"栏数据,为征税人本期应缴未缴的*额.该数据应与"应交税金-应交*"明细科目贷方期末余额分歧,如为多缴,该数据应与"应交税金-应交*"明细科目借方期末余额分歧."今年累计"栏与"本月数"栏数据相反.

(二十六)本表第18项"此中:欠缴税额(≥0)"栏数据,为征税人依照税法例定已经构成欠税的数额.

(二十七)本表第19项"本期应补(退)税额"栏数据,为征税人本期应补缴或应退回的税额,但不包罗征税反省应补缴或应退回的*额.

(二十八)本表第20项"原、辅资料、燃料、能源本钱"栏数据,填写征税人本期耗用的原、辅资料、燃料、能源的实践推销本钱.不行精确停止本钱核算的,填写征税人本期原、辅资料、燃料、能源的实践外购本钱."今年累计"栏数据,应为年度内乱各月数之以及.

(二十九)本表第21项"商品本钱"栏数据,填写征税人本期贩卖商品的实践推销本钱.不行精确停止本钱核算的,填写征税人本期实践外购商品本钱."今年累计"栏数据,应为年度内乱各月数之以及.

(三十)本表第22项"应提炼的折旧费"栏数据,填写征税人本期按规则应提炼的折旧费."今年累计"栏数据,应为年度内乱各月数之以及.