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计提所得税费用分录(计提所得税费用的账务处理)

编辑:rootadmin

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计提所得税用度分录

答:依据《企业所得税暂行规则》的规则,企业所得税按年计较,分月或分季预缴。按月(季)预缴(a普通是分季度预缴),年末汇算清缴所得税的管帐处置以下:

一、按月或按季计提

借:所得税用度

贷:应交税费--应交企业所得税

二、按季交纳所得税

借:应交税费--应交企业所得税

贷:银行入款

三、次年5月31日前汇算清缴,应补税额(整年应交所得税额-已经预缴税额)

借:从前年度损益调解

贷:应交税费--应交企业所得税

计提所得税费用分录(计提所得税费用的账务处理)

四、交纳税款

借:应交税费--应交企业所得税

贷:银行入款

五、补缴税款损益调解

借:成本分派-未分派成本

贷:从前年度损益调解

六、年度汇算清缴,应纳所得税额少于已经预缴税额

借:应交税费-应交企业所得税

贷:从前年度损益调

七、留抵损益调解

借:从前年度损益调解

贷:成本分派-未分派成本

甚么是所得税用度?

所得税用度是指企业运营成本应缴纳的所得税。“所得税用度”,核算企业担负的所得税,是损益类科目;这普通不即是当期应交所得税,而是当期所得税以及递延所得税之以及,即为从当期成本总数中扣除的所得税用度。由于能够存留“临时性差别”。假如只要永世性差别,则即是当期应交所得税。应付国度纳税策略,月度所得税征缴采纳月度汇算清缴的办法完成,即多退少补的策略。详细表示为:企业创造一个汇算清缴账户,并存入必然的金额,在核算出当期的所得税时税款经过汇算清缴账户结算,即便前期存留差别的状况下也会鄙人一个管帐时期返还或许补全。

本文具体引见了个人所得税用度的分录究竟该当怎样做,也引见了甚么是所得税用度。动作一位企业的财政管帐,假如你需求缴纳所得税,那末就需求实时的做出所得税计提的管帐分录,所得税计提的管帐分录该当如本名所示停止处置。假如你不太大白,那末赶忙征询一下在线教师吧。

标签: 计提所得税费用的账务处理

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