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代扣个人所得税返还手续费需要缴纳增值税吗?(代扣个人所得税现金流入哪个科目?)
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代扣团体所得税返还手续费需求交纳*吗?
依据现行税收法例,代扣代缴团体所得税的手续费返还应依照"商务辅佐效劳--掮客署理效劳"交纳*.
《团体所得税法》第八条规则:"团体所得税,以所得报酬征税任务人,以领取所得的单元或许团体为扣缴任务人".在企业实行代扣代缴任务后,*构造会按年度领取企业手续费,由于《团体所得税法》第十一条规则:"对扣缴任务人依照所扣缴的税款,付给百分之二的手续费".
依据《*、国度*、华夏群众银行对于进一步增强代扣代收代纳税款手续费办理的告诉》(财行[2005]365号)第六条第(六)款的规则,"三代"单元所获得的手续费支出该当独自核算,计入本单元支出,用于"三代"办理收入,也能够恰当嘉奖相干任务职员.
因而,该手续费支出该当计入企业的支出.依据现行税收法例,代扣代缴团体所得税的手续费返还应依照"商务辅佐效劳--掮客署理效劳"交纳*.
关于企业获得的个税手续费返还支出,计入支出总数,计较交纳企业所得税这是毫无疑义的,同时,关于用于该项代扣代缴任务的收入,也能够企业昔时企业所得税汇算中扣除.
扩大材料
一、依据2018年9月7日*管帐司公布的《对于2018年度普通企业财政报表格局相关成绩的解读》对于代扣团体所得税手续费返还的填列规则,企业动作团体所得税的扣缴任务人,依据《中华群众共以及国团体所得税法》收到的扣缴税款手续费,应动作其余与平常举动相干的名目在成本表的"其余收益"名目中填列.故,企业获得代扣代缴个税手续费返还依照新的规则应计入"其余收益"管帐科目.
二、依据现行税法例定,个税手续费返还支出属于财税〔2016〕36号规则的古代效劳中的掮客署理效劳,应交纳*.
需求弥补阐明的是,假如公司是小范围征税人,其月贩卖额不超越3万或季度贩卖额未超越9万免征*是包括手续费返还支出的,详细可参考《* *对于持续小微企业*策略的告诉》(财税〔2017〕76号)、《国度*对于小微企业免征*相关成绩的通告》(国度*通告2017年第52号).
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