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运输发票抵扣进项税在申报表中怎么填写(运输发票抵扣进项税率)
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输送*抵扣出项税在报告表中怎样填写
策略根据:《对于深入**相关策略的通告》(* * 海关总署通告2019年第39号):6、征税人购进国际游客输送效劳,其出项税额许可从销项税额中抵扣.
案例剖析及报告表填写
1.?策略根据:《*征税报告表附列材料(二)》(本期出项税额明细)填写阐明:第10栏"(四)本期用于抵扣的游客输送效劳扣税凭据":反应按规则本期购进游客输送效劳,所获得的扣税凭据上说明或按规则计较的金额以及税额.
本栏次包罗第1栏中按规则本期许可抵扣的购进游客输送效劳获得的*公用*以及第4栏中按规则本期许可抵扣的购进游客输送效劳获得的其余扣税凭据.
本栏"金额""税额"≥0.
2.?案例剖析:
(1)小保公司2019年4月5日获得客运*公用*,*上说明不含税金额100元,*税额9元;
(2)小保公司2019年4月7日获得客运*一般*,*上说明不含税金额200元,*税额18元
(3)小保公司2019年4月10日获得航空客票路程单,路程单上说明票价1000元,燃油附带费100元,机场建立费50元,算计金额1150元【留意:机场建立费不成以计较抵扣出项税哦】;
(4)小保公司2019年4月15日获得高铁票,票上说明金额500元;
(5)小保公司2019年4月20日获得客运年夜巴的*,*上说明金额200元【留意:马路、旱路的客票只可抵扣3%哦】.
小保公司本月可抵扣的客运效劳的出项税额是几多?又该怎样填写表格呢?
小保公司可抵扣的客运效劳出项税依照填表分类,可分为2类:
(1)获得*公用*:不含税金额100元,可抵扣出项税9元;
(2)获得其余扣税凭据:*一般*、航空客票路程单、高铁票、客运年夜巴的*.
不含税金额=200+(1000+100)÷(1+9%)+500÷(1+9%)+200÷(1+3%)=1862.05元;
可抵扣出项税=18+(1000+100)÷(1+9%)×9%+500÷(1+9%)×9%+200÷(1+3%)×3%=155.95元.
3.?填表留意事变:
征税人报告的游客输送效劳,不管是专票仍是其余扣除凭据,都需求在第10栏"(四)本期用于抵扣的游客输送效劳扣税凭据"中停止统计,该栏次数据不会汇总至第12栏次"当期报告抵扣出项税额算计"中.
标签: 运输发票抵扣进项税率
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