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企业所得税年报进什么科目(企业所得税年报过了申报期还能修改吗)
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企业所得税年报进甚么科目
企业所得税年报记入所得税科目.
企业所得税年报怎样填
一、支出明细表.依据成本表今年累计数分项填写,没停业支出,投资收益的话,就全填写0.
二、本钱用度明细表.一项项填写便可,停业外收入要分拆,依据实践分类填写.
三、征税调解名目表.这个很枢纽,依照账目一项项填写,详细参照所得税法暂行规则,需求调增的就调增.不需求就照实填写.许多事要先填写前面的附表的,就先填附表.
四、企业所得税盈余补偿明细表.
五、税收优惠明细表.假如没有税收优惠名目,后面都是0,把从业人数、财产总数以及所属行业填写一下便可.
六、境外所得税抵免.根本都是0.
七、以公道代价计量财产征税调解表.根本都是0.
八、告白费以及营业宣扬费调解表.有的话就按实践填写.没的话即是0.
九、折旧摊销.留意折旧的年限不要低于税法请求,不然调增,要对牢固财产分类再填表.
十、别的的表格.都不是很主要.根本都是0,仔细填写一下便可.
报告企业所得税过程
(一)经过网上办税效劳厅填写《中华群众共以及国企业所得税月(季)度征税报告表》(A类或B类)《中华群众共以及国汇总征税分支机构企业所得税分派表》(仅指实施汇总征税方法的总、分支机构)并发送胜利.征税人或可到主管国税构造报告征税窗口或分析效劳窗上门报告.
(二)完毕税款电子缴库.
(三)将上述需求供给的纸质材料交到主管国税构造的报告征税窗口或分析效劳窗口,此中《中华群众共以及国企业所得税年度征税报告表》经过网上办税效劳厅打印后并加盖公章.
企业所得税计入甚么科目
企业所得税应入所得税用度科目.
依据税法施行规则规则,企业所得税按年计较,分月或分季按月(季)预缴(普通是分季度预缴),年末汇算清缴所得税的管帐处置以下:
0一、按月或按季计较应预缴所得额
借:所得税
贷:应交税费
-----应交企业所得税
0二、交纳季度所得税时
借:应交税费----应交企业所得税
贷:银行入款
0三、跨年5月31日前汇算清缴
整年应交所得税额减去已经预缴税额?负数是应补税额
借:从前年度损益调解
贷:应交税费---应交企业所得税
0四、交纳年度汇算清应缴税款
借:应交税费-----应交企业所得税
贷:银行入款
0五、从头分派成本
借:成本分派----未分派成本
贷:从前年度损益调解
0六、年度汇算清缴
假如计较出整年应纳所得税额少于已经预缴税额:
借:应交税费-----应交企业所得税(其余应收款--应收多缴所得税款)
贷:从前年度损益调解
0七、从头分派成本
借:从前年度损益调解
贷:成本分派-未分派成本
0八、经*构造考核同意偿还多缴税款
借:银行入款
贷:应交税费---应交企业所得税(其余应收款--应收多缴所得税款)
0九、对多缴所得税额不操持退税,用以抵缴下年度预缴
所得税
借:所得税
贷:应交税费----应交企业所得税(其余应收款--应收多缴所得税款)
十、免税企业也要做分录
借:所得税
贷:应交税费--应交所得税
借:应交税费--应交所得税
贷:其余收益
借:今年成本
贷:所得税
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