位置: 工商财税 - 正文
计提所得税是在结转损益前还是后(计提所得税是在结转损益之前还是之后)
编辑：rootadmin推荐整理分享计提所得税是在结转损益前还是后(计提所得税是在结转损益之前还是之后)，希望有所帮助，仅作参考，欢迎阅读内容。
文章相关热门搜索词:计提所得税是在几月计提,计提所得税是在结转12月损益之前还是之后,计提所得税是在结转本年利润之前还是之后,计提所得税是在结转前还是结转后,计提所得税是在结转前还是结转后,计提所得税是在几月计提,计提所得税是在结转损益前还是后,计提所得税是在结转前还是结转后,内容如对您有帮助，希望把文章链接给更多的朋友！
计提所得税是在结转损益前仍是后
计提所得税是在结转损益前.
先结转损益仍是先计提企业所得税
结转的次第是先计提所得税用度,而后结转今年成本.
先将支出、用度、本钱等结转至今年成本,计较出今年成本假贷差额.而后计提所得税,(成本总数*25%),将计提所得税后的成本净额停止成本分派,先补偿后期盈余,再计提公积金、公益金、分派盈余等等.
依据账面的年度成本总数计提所得税用度,而后结转今年成本.
所得税用度=成本总数*所得税率,净成本=成本总数-所得税用度.
所得税用度的计税根底是成本总数而不是净成本.
依据税法施行规则规则,企业所得税按年计较,分月或分季预缴.按月(季)预缴(普通是分季度预缴),年末汇算清缴所得税的管帐处置以下:
1.按月或按季计较应预缴所得税额:
借:所得税
贷:应交税金--应交企业所得税
2. 交纳季度所得税时:
借:应交税金--应交企业所得税
贷:银行入款
3.跨年4月30日前汇算清缴,整年应交所得税额减去已经预缴税额,负数是应补税额:
借:从前年度损益调解
贷:应交税金--应交企业所得税
4.交纳年度汇算清应缴税款
借:应交税金--应交企业所得
贷:银行入款
5.从头分派成本
借: 成本分派-未分派成本
贷:从前年度损益调解
6.年度汇算清缴,假如计较出整年应纳所得税额少于已经预缴税额:
借:应交税金-应交企业所得税(其余应收款--应收多缴所得税款)
贷:从前年度损益调解
7.从头分派成本
借:从前年度损益调解
贷:成本分派-未分派成本
8.经*构造考核同意偿还多缴税款:
借:银行入款
贷:应交税金-应交企业所得税(其余应收款--应收多缴所得税款)
9.对多缴所得税额不操持退税,用以抵缴下年度预缴所得税
借:所得税
贷:应交税金-应交企业所得税(其余应收款--应收多缴所得税款)
10.免税企业也要做分录:
借:所得税
贷:应交税金--应交所得税
借:应交税金--应交所得税
贷:本钱公积
借:今年成本
贷:所得税
结转损益
依据管帐轨制,能够每个月结转损益科目,也能够每个月不结转,待年末时一次性结转;
每个月结转的办法叫做"账结法",年末一次性结转的办法叫做"表结法",接纳"表结法"结转损益的,本期财产欠债表的"未分派成本"名目的金额按上期财产欠债表的"未分派成本"金额与本期损益表的"净成本"金额的算计数填列.
在线软件今朝只供给账结法,需求留意的是在"期未处置"-"初级树立"中有个选项,一是按科目余额的反偏向结转(*默许值,将金额变换为负数后再来界说它的余额反偏向;比方,财政用度-利钱支出,若录为借方正数,在结转时,*按借朴直数结转至今年成本.二是按科目属性中界说的科目偏向停止反偏向结转;比方,财政用度-利钱支出,若录为借方正数,在结转时,*按贷方正数结转至今年成本.
用户在实践使用进程中,要留神这此中的差别,免得对相干账务报表发生曲解.
以试算均衡表为例,若财政用度-利钱支出按科目余额的反偏向结转,因借方一正一负,算计数为零,在表中不表现;若财政用度-利钱支出按科目属性中界说的科目偏向停止反偏向结转,因假贷方均以正数表述,在表中可间接表现.
计提所得税是在结转损益前仍是后?小编再复杂归纳下,先结转损益再计提所得税,而后再结转损益.依据税法施行规则规则,企业所得税按年计较,分月或分季预缴.普通按季预缴,年末汇算清缴所得税,借记所得税用度,贷记应交税金--应交所得税.
下一篇：计提工会经费为什么进职工薪酬(计提工会经费为什么是增项)
![新冠肺炎疫情相关租金减让会计处理应用案例-租赁准则财会[2018]35号(新冠肺炎疫情相关租金减让)](/img.jpg)
