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企业所得税季报弥补以前年度亏损怎么处理(企业所得税季报可以更正吗)
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企业所得税季报补偿从前年度盈余怎样处置
答:依据《对于填报企业所得税月(季)度预交纳税报告表相关成绩的告诉》(国税函[2008]635号,实践成本额=今年度成本总数-从前未补偿盈余-不纳税支出-免税支出.
"成本总数"本期金额填9万元,第一季度为31万元上期已经报告,故累计金额不需填列,表格主动填列为40万元.从前年度无盈余则本期按9万元报告计较所得税;
上一年度盈余50万元的,在第一季度陈述时应补偿上一年度盈余50万元,并填写50万元一栏补偿上一年度盈余.第一季度报告-19万元不交纳季度所得税,第二季度持续抵偿.本期实践成本为-10万元,不交纳所得税.
上一年度盈余20万元的,第一季度补偿上一年度盈余20万元,并填写上一年度盈余栏20万元.第一季度所得税由11万元构成.当期实践成本为9万元,所得税按9万元计较交纳.
补偿从前年度盈余,分录怎样做?
答:补偿从前年度盈余,无需出格做分录,只要将今年税后净利间接转入"成本分派--未分派成本"科目便可以了.转入后,"成本分派--未分派成本"科目标借方余额即是未补偿的盈余.假如转入后,该科目为贷方余额,则为补偿盈余后的保存收益.
所谓补偿从前年度盈余,是指在管帐处置上,假如上年的净成本为负(或从前各年的净成本总以及为负),今年的税后净成本要起首补偿失落这局部盈余,才干动作可供分派的净成本,来计提公积金、公益金或许分成.
企业补偿盈余的方法次要有三种:
1.企业发作盈余,能够用次年度的税前成本补偿,次年度成本缺乏补偿的,能够在5年内乱持续补偿.本文将重心对这类方法下的所得税管帐处置停止讨论.
2.企业发作的盈余,5年内乱的税前成本缺乏或盈余补偿时,用税后成本补偿.这类方法谬误认递延所得税.税法上在计较应税所得时不行扣除盈余余额.
3.企业发作的盈余,能够用红利公积补偿.借记"红利公积" 科目,贷记"成本分派--红利公积补亏" 科目.
盈余的界定假如昔时按管帐原则计较的今年成本为正数,即为管帐上讲的"盈余" 新《企业所得税法施行规则》第十条规则:企业所得税法第五条所称盈余,是指企业按照企业所得税法以及本规则的规则将每一征税年度的支出总数减除不纳税支出、免税支出以及各项扣除后小于零的数额.
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