位置: 工商财税 - 正文
税控设备抵减增值税计入应交税费减免税额吗(税控设备抵减增值税必须当月抵减吗)
编辑：rootadmin推荐整理分享税控设备抵减增值税计入应交税费减免税额吗(税控设备抵减增值税必须当月抵减吗)，希望有所帮助，仅作参考，欢迎阅读内容。
文章相关热门搜索词:税控设备抵减增值税附加税抵减吗?,税控设备抵减增值税政策文件,税控设备抵减增值税申报表怎么填,税控设备抵减增值税申报表怎么填,税控设备抵减增值税会计处理,税控设备抵减增值税申报表怎么填,税控设备抵减增值税申报表怎么填,税控设备抵减增值税政策,内容如对您有帮助，希望把文章链接给更多的朋友！
税控装备抵减*计入应交税费减免税额吗
财税部 * 海关总署通告2019年第39号:自2019年4月1日至2021年12月31日,许可消费、糊口*业征税人依照当期可抵扣出项税额加计10%,抵减应征税额(如下称加计抵减策略).
财税【2012】15号:*征税人2011年12月1日当前交纳的手艺保护费(不含补缴的2011年11月30日从前的手艺保护费),可凭手艺保护效劳单元开具的手艺保护费*,在*应征税额中全额抵减,缺乏抵减的可结转下期持续抵减.
税控装备保护费不属于能够抵扣的出项税,也是抵减的应征税额,以是不成以再加计抵减.
策略规则
《*、国度*对于*税控*公用装备以及手艺保护用度抵减*税额相关策略的告诉》(财税〔2012〕15号)第一条规则,*征税人2011年12月1日(含)当前初度购置*税控*公用装备(包罗分隔票机)领取的用度,可凭购置*税控*公用装备获得的*公用*,及交纳的手艺保护费,可凭手艺保护效劳单元开具的手艺保护费*,在*应征税额中全额抵减(抵减额为价税算计额),缺乏抵减的可结转下期持续抵减.
依据上述文献规则,2011年12月1日当前, 企业初度购置*税控*公用装备领取的用度以及交纳的手艺保护费,详细抵扣出项税额仍是抵减*应征税额分如下几种状况:
(1)征税人初度购置公用装备领取的用度,全额抵减*应征税额,不得停止报告抵扣出项税额, 缺乏抵减的可结转下期持续抵减;
(2)征税人非初度购置公用装备领取的用度,按规则停止报告抵扣出项税额,不得全额抵减*应征税额;
(3)购置非*税控*公用装备(如打印机以及电脑),按规则停止报告抵扣出项税额,不得全额抵减*应征税额;
(4)交纳的手艺保护费(不含补缴的2011年11月30日从前的手艺保护费),可凭手艺保护效劳单元开具的手艺保护费*,在*应征税额中全额抵减,缺乏抵减的可结转下期持续抵减.
管帐处置
财会(2016)22号文献规则,按现行*轨制规则,企业初度购置*税控*公用装备领取的用度以及交纳的手艺保护费许可在*应征税额中全额抵减的,按规则抵减的*应征税额,借记"应交税费--应交*(减免税款)"科目,贷记"办理用度"等科目.
1.购置*税控*公用装备领取的用度以及交纳的手艺保护费当期,没有浅易计税名目或普通计税办法名目需求交纳*
借:应交税费-应交*(减免税款)
贷:停业外支出-减免税款/办理用度-税控手艺保护费等科目
初度购置*税控*公用装备领取的用度抵减应纳*税额,计入"停业外支出-减免税款"或购置*税控*公用装备计入的对应科目;领取手艺保护费抵减应纳*税额,间接冲减计入领取手艺保护费入账科目.
2.购置*税控*公用装备领取的用度以及交纳的手艺保护费当期,只要浅易计税名目或许浅易计税名目应征税额可全额抵减完
借:应交税费-浅易计税(减免税款)
贷:停业外支出-减免税款/办理用度-税款手艺保护费等科目
3.购置或领取当期没抵减完,前期有浅易计税名目,用抵减浅易计税名目应征税额时,倡议红冲"应交税费-应交*(减免税款)"未抵减完金额
借:应交税费-应交*(减免税款)(红字)
借:应交税费-浅易计税(减免税款)
需求提示的,普通征税人抵减的征税期只要浅易征收计税办法,其应征税额包罗在可抵减的应征税额内乱,防伪税控装备保护费公司能够抵减应纳*税额.
4.购置或领取当期没抵减完,跨年结转,需求将"应交税费-应交*(减免税款)"余额结转该科目年终数.
备注:按现行*轨制规则,企业初度购置*税控*公用装备领取的用度以及交纳的手艺保护费许可在*应征税额中全额抵减的,同时当期抵扣不完能够结转下期抵扣,没有抵减限期*,另是购置全价全额抵减企业应征税额.
账务处置案例
【例】2017年5月供给财产效劳普通征税人,用银行入款领取初度购置*税控*公用装备领取的用度880元(含税价)、购置打印机2340元(含税价)以及交纳的手艺保护费(400元),获得一张*公用*,此中"金额"栏3129.50元,"税额"栏490.50元.管帐处置以下:
此中"金额"栏3129.50元=880÷(1+17%)+2340÷(1+17%)+400÷(1+6%)
"税额"栏490.50元=880÷(1+17%)×17%+2340÷(1+17%)×17%+400÷(1+6%)×6%
1.领取初度购置*税控*公用装备领取的用度以及交纳的手艺保护费时,当月认证但报告出项税额转出:
借:办理用度 1129.50
牢固财产 2000
应交税费-应交*(出项税额)(17%) 467.86
应交税费-应交*(出项税额)(6%) 22.64
贷:银行入款 3620
借:办理用度 150.50
贷:应交税费-应交*(出项税额转出)(其余) 150.50
2. 在*应征税额中全额抵减时
借:应交税费--应交*(减免税款) 1280
贷:办理用度 1280
假定2017年5月征税人只要浅易计税名目或许浅易计税名目应征税额可全额抵减完.
借:应交税费--浅易计税(减免税款) 1280
贷:办理用度 1280
【出格提示】这个案例中隐含了许多*根本知识,比方:财产效劳贩卖合用税率6%,能够抵扣17%的牢固财产出项税额,一张公用*上能够同时开17%以及6%的等等常识.
报告表填写
1.当期依照阐明填入《*征税报告表附列材料(四)》第1行,当期抵减不完,下个征税期抵减也需求填入《*征税报告表附列材料(四)》第1行;
2.依照阐明填入《*减免税报告明细表》
3.当期抵减的税额填入《*征税报告表》第23行"应征税额减征额""本月数"栏.
税控装备抵减*计入应交税费减免税额吗就讲完了,关于上文的成绩小编不主意提到计入停业外支出--减免税款,由于虽然对当期损益没有作用,但作用到了成本表列报名目,办理用度以及停业外支出是两个差别的列报名目.
标签: 税控设备抵减增值税必须当月抵减吗
本文链接地址:https://www.jiuchutong.com/gongshang/229529.html 转载请保留说明！上一篇：税控设备抵减增值税能跨年吗(税控设备抵减增值税政策)
下一篇：税控盘抵扣增值税是否有期限(税控盘抵扣增值税有时间限制吗)
