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汇算清缴退回的钱怎么做账(汇算清缴退回的所得税)
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汇算清缴退回的钱怎样做账
既然退回,即是此前多缴了,你的应交税费--应交企业所得税科目该当是借方余额.因而,收到退回的税款,天然是计入这个科目冲平该余额了.
汇算清缴退回的所得税,冲减所得税用度,因是小企业管帐原则,按将来合用法,转为今年成本便可.
倡议按本来计提交纳的分录做差异分录 :
一、收到退回(注:不是税收优惠,是汇算清缴)
借:现金(或银存)
贷:应交税费-所得税(假如是财政软件,倡议触及到损益科目标,按一般的一方做正数,即做借方正数)
假如你计提的所得税是准确的,那末到这一步便可以了.
二、假如你计提的所得税与汇算清缴应交纳的不符,则给以冲抵,做分录
借:应交税费-所得税
贷:所得税用度(假如是财政软件,倡议触及到损益科目标,按一般的一方做正数,即做借方正数)
冲所得税用度的金额有能够与退回的金额不完整相反,留意这方面的差别
比方上年你计提了10万,实践交纳了11万,如今退回2万,那末第一个分录金额是2万,第二个分录金额则 1万
三、将下面冲所得税用度的金额转入今年成本
借:所得税用度
贷:今年成本
(因是财政软件,倡议做身分录:
借:今年成本 正数
贷:所得税用度 正数)
汇算清缴时退回的企业所得税怎样处置
汇算清缴时退回的企业所得税处置以下:
预缴所得税款10000元,上缴时所做分录以下:
计提:
借:所得税用度 10000
贷:应交税费--应交所得税 10000
结转:
借:今年成本 10000
贷:所得税用度 10000
借:成本分派--未分派成本 10000 贷:今年成本 10000
在*局退回税款后,应做以下账务处置:
借:银行入款
贷:从前年度损益调解
结转从前年度损益调解科目:
借:从前年度损益调解
贷:未分派成本
上文小编引见了汇算清缴退回的钱怎样做账!上文引见了处置办法即是依照本来计提的分录做差异的分录,即是说需求做退回分录,上文有第一个步调引见了,更多相干资讯,敬请存眷的革新!期望对各人有所协助!
标签: 汇算清缴退回的所得税
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