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现金流量表和利润表的关系(现金流量表和利润表关系)
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现金流量表以及成本表的干系
现金流量表是企业的第三张主要的财政报,它是在收付完成制下反应企业资本畅通情况的报表.
现金流量表的弥补材料,列示了企业净成本调解为企业运营举动现金流量净额的进程与名目,也是成本表与现金流量表报表间最分明的钩稽干系,是为了用来反应企业净成本与运营举动现金流量净额之间的差额及详细缘由.成本表中的净成本即是现金流量表弥补资料中的净成本.
现金流量表与财产欠债表的干系
财产欠债表是反应企业期末财产以及欠债情况的报表,经过对现金流量表与财产欠债表之间的相关目标停止比拟,能够愈加主观地评介企业的偿债才能、红利才能及领取才能.
红利才能及领取才能剖析 :因为成本目标存留的*,因而,可使用现金净流量与财产欠债表相干目标停止比照剖析,动作每股收益、净财产收益率等红利目标的弥补.
现金流量表的体例办法及计较公式
主表的"运营举动发生的现金流量净额"
一、贩卖商品、供给劳务收到的现金
=成本表中主停业务支出×(1+16%)+成本表中其余营业支出+(应收*期初余额-应收*期末余额)+(应收账款期初余额-应收账款期末余额)+(预收账款期末余额-预收账款期初余额)-计提的应收账款坏账预备期末余额
二、收到的税费返还
=(应收补助款期初余额-应收补助款期末余额)+补助支出+所得税本期贷方发作额累计数
三、收到的其余与运营举动相关的现金
=停业外支出相干明细本期贷方发作额+其余营业支出相干明细本期贷方发作额+其余应收款相干明细本期贷方发作额+其余对付款相干明细本期贷方发作额+银行入款利钱支出(公式一)
详细*作中,因为是依据两年夜主表以及局部明细账簿体例现金流量表,数据很难准确,该名目留到最初倒挤填列,计较公式是:
收到的其余与运营举动相关的现金(公式二)
=弥补材料中"运营举动发生的现金流量净额"-{(1+2)-(4+5+6+7) }
公式二倒挤发生的数据,与公式一计较的后果差异不会太年夜.
四、购置商品、承受劳务领取的现金
=〔成本表中主停业务本钱+(存货期末余额-存货期初余额)〕×(1+16%)+其余营业收入(剔除税金)+(对付*期初余额-对付*期末余额)+(对付账款期初余额-对付账款期末余额)+(预支账款期末余额-预支账款期初余额)
五、领取给职员以及为职员领取的现金
="对付人为"科目本期借方发作额累计数+"对付福利费"科目本期借方发作额累计数+办理用度中"养老保障金"、"就业保障金"、"住宅公积金"、"调理保障金"+本钱及制作用度明细表中的"休息维护费"
六、领取的各项税费
="应交税金"各明细账户本期借方发作额累计数+"其余应交款"各明细账户借方数+"办理用度"中"税金"本期借方发作额累计数+"其余营业收入"中相关税金名目
即:实践交纳的各类税金以及附带税,不包罗出项税.
七、领取的其余与运营举动相关的现金
=停业外收入(剔除牢固财产处理丧失)+办理用度(剔除人为、福利费、休息保障金、就业保障金、住宅公积金、养老保障、调理保障、折旧、坏账预备或坏账丧失、加入的各项税金等)+停业用度、本钱及制作用度(剔除人为、福利费、休息保障金、就业保障金、住宅公积金、养老保障、调理保障等)+其余应收款本期借方发作额+其余对付
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