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利润为负数超标的招待费要调增吗(利润为负数利润增长率怎么算)
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成本为正数超目标款待费要调增吗
成本总数为负,如颠末征税调解的应征税所得额也为负(比方营业款待费,没有*等收入需求征税调增),就不必交企业所得税. 账务上不需额定处置,只要把往年年底的未分派成本借方余额结转到下年便可.
营业款待费超标所得税怎样处置
营业款待费是企业为了联络营业或促销、处置社会干系等目标常常发作的营业,新《企业所得税法施行规则》改动了从前的扣除比率.
营业款待费动作企业消费、运营营业的公道用度,管帐轨制规则能够据实列支,税法例定在必然的比率范畴内乱可在所得税前扣除,超越规范的局部不得扣除.
该施行规则中第四十三条明白规则企业发作的与消费运营举动相关的营业款待费收入,按发作额的60%扣除,最高不得超越昔时贩卖(停业)支出的5‰(千分之五).
企业报告扣除的营业款待费,*构造请求供给证实材料的,应供给证实实在发作的充足的无效凭据或材料.不行供给的,不得在税前扣除.
其证实材料实质包罗收入金额、贸易目标、与被款待人的营业干系、款待的工夫所在.
企业投资者或雇员的团体文娱收入以及专业喜好收入不得动作营业款待费报告扣除.
营业款待费*处置的扣除比率
新《企业所得税法施行规则》对营业款待费扣除比率改动了从前分外、外资企业的差别规范.
上述规则第四十三条规则,企业发作的与消费运营举动相关的营业款待费收入,依照发作额的60%扣除,但最高不得超越昔时贩卖(停业)支出的5‰(千分之五).
关于营业款待费超支成绩,属于计较缴纳企业所得税时肯定应税所得额时的一个观点,对其的调解不过按照税法的规则.
以管帐成本为根底停止征税调解罢了,不属于管帐处置范畴(除因管帐过失而招致的征税调解之外).
企业计较年度可在企业所得税前扣除的营业款待费,应以上述规则的贩卖(停业)支出即主停业务支出、其余营业支出以及视同贩卖支出之以及为基数计较肯定.
对经*构造查增的支出,依据规则,贩卖(停业)支出是征税人的报告数,而不是*构造反省后确实定命,*构造查增的支出应在征税调解添加额中填列,不行动作计较款待费的基数.
营业款待费怎样入账
一、营业款待费的处置,次要有如下两种状况:
(1)管帐上,关于款待用度收入局部照实入账.平常的餐饮票,用于款待的计入"办理用度--营业款待费"科目;用于职工团体午饭的计入"办理用度--福利费"科目.
(2)税法上,营业款待费收入有税前扣除规范,超越规范的局部,年末所得税汇算清缴时做征税调解.即:《企业所得税法》第四十三条:企业发作的与消费运营举动相关的营业款待费收入,依照发作额的60%扣除,但最高不得超越昔时贩卖(停业)支出的5‰.
二、比方,自产产物用于营业款待费、营业宣扬费:
借:办理用度/贩卖用度(作用管帐成本)
贷:库存商品(谬误认支出)
应交税费--应交*(销项税额)
成本为正数超目标款待费要调增吗?小编在上文已经经明白通知各人,成本总数为负,如颠末征税调解的应征税所得额也为负,营业款待费,没有*等收入需求征税调增,看到这里,各人以为有协助的话请持续撑持咱们小编.
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