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所得税不计提直接缴纳可以吗(所得税不计提直接缴纳,年末一次性计提)
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所得税不计提间接交纳能够吗
不成以的.企业所得税是依照应征税所得额以及税率计较的,应征税所得额=支出-本钱-用度-丧失,且税率有所差异,只可在规则期间停止计较.
所得税普通依照季度计提交纳,年末汇算清缴.不外往年相干策略变化较年夜需求时辰存眷.
但年度汇算清缴时要在成本总数的基制础长进行征税调解.对依据税法例定不得税前扣除的局部停止征税调解添加处置,对依据税法例定许可加计扣除等的知局部停止征税调解增加处置.而后计较出终极的应征税所得额从而计较应纳所得税.
怎样计提所得税用度?
一、计提办法:
当期应交所得税=应征税所得*所得税税率(25%),此中应征税所得=税前管帐成本(即成本总数)+征税调解添加额-征税调解增加额.
二、所得税是按月计提仍是按季度计提,起首看该企业是怎样报告所得税的,假如是月报告就当月计提,假如是季度报告就季度计提.
三、计提以后再做结转损益.结转的管帐分回录以下:
借:今年成本
贷:所得税用度
所得税用度是指企业运营成本应缴纳的所得税."所得税用度",核算企业担负的所得税,是损益类科目;这普通不即是当期应交所得税,由于能够存留"临时性差别".假如只要永世性差别,则即是当期应交所得税.
应付国度纳税策略,月度所得税征缴采纳月度汇算清缴的办法完成,即多退少补的策略.详细表示为:企业创造一个汇算清缴账户,并存入必然的金额,在核算出当期的所得税时税款经过汇算清缴账户结算,即便前期存留差别的状况下也会鄙人一个管帐时期答返还或许补全.
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