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招待客人的住宿费可以抵扣吗(招待客人的住宿费能抵扣吗?)
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款待主人的留宿费能够抵扣吗
依据《* 国度*对于片面推开停业税改征*试点的告诉》(财税〔2016〕36号)附件1第二十七条规则,以下名目的出项税额不得从销项税额中抵扣:(一)用于浅易计税办法计税名目、免征*名目、个人福利或许团体消耗的购进货色、加工修缮修配劳务、效劳、有形财产以及不动产.此中触及的牢固财产、有形财产、不动产,仅指公用于上述名目的牢固财产、有形财产(不包罗其余权力性有形财产)、不动产.
征税人的寒暄应付消耗属于团体消耗.
因而,款待客户发作的留宿费不成以停止出项抵扣.
哪些"留宿费"公用*能抵扣,哪些不行?
上面来看几个案例,借助案例阐明:
一、如许的留宿费公用*能够抵扣:
公司职工出差,收到小范围征税人旅店自行开具的"留宿费"*公用*能够依照3%停止抵扣.
借:办理用度-差盘缠 300元
应交税费-应交*(出项税额)9元
贷:库存现金 309元
二、如许的留宿费公用*能够抵扣:
公司职工出差,收到普通征税人旅店自行开具的"留宿费"*公用*能够依照6%停止抵扣.
借:办理用度-差盘缠 300元
应交税费-应交*(出项税额)18元
贷:库存现金 318元
三、如许的留宿费公用*不得抵扣:
公司欢迎客户,收到普通征税人旅店自行开具的"留宿费"*公用*,即使是认证符合也不得抵扣.
借:办理用度-营业款待费 300元
应交税费-应交*(出项税额)18元
贷:库存现金 318元
做出项税额转归还:办理用度-营业款待费 18元
贷:应交税费-应交*(出项税额转出)18元
四、如许的留宿费公用*不得抵扣:
公司构造职工游览,收到普通征税人旅店自行开具的"留宿费"*公用*,即使是认证符合也不得抵扣.
借:对付职员薪酬-福利费 300元
应交税费-应交*(出项税额)18元
贷:库存现金 318元
做出项税额转归还:对付职员薪酬-福利费 18元
贷:应交税费-应交*(出项税额转出)18元
五、案例归纳
企业职工出差发作的留宿费获得*公用*,能够依照一般出项税额抵扣.
实务中,用于个人福利或许团体消耗,发作的留宿费不行出项税额抵扣,如企业年会属于福利费,发作的留宿费不行出项税额抵扣;再如企业款待费中,发作的留宿费不行出项税额抵扣.
需求提示的是,企业发作的留宿费获得*公用*,可否抵扣,是看留宿费的"用处",不是看发作地,以是,企业在本人运营地或备案地发作的留宿费,获得*公用*,也能够抵扣.
六、策略参照
(1)* 国度*《对于片面推开停业税改征*试点的告诉》财税(2016)36号附件一《停业税改征*试点施行方法》第二十七条规则:以下名目的出项税额不得从销项税额中抵扣:
(一)用于浅易计税办法计税名目、免征*名目、个人福利或许团体消耗的购进货色、加工修缮修配劳务、效劳、有形财产以及不动产.此中触及的牢固财产、有形财产、不动产,仅指公用于上述名目的牢固财产、有形财产(不包罗其余权力性有形财产)、不动产.征税人的寒暄应付消耗属于团体消耗.
款待主人的留宿费能够抵扣吗?小编通知各人,假如是企业老板本人的公家主人的话就不算是企业消费运营的用度,就不行抵扣,假如是公司营业来往的话获得专票的话便可以抵扣,对于上文实质各人另有其余疑义的话,能够持续以及咱们一同讨论哦.
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