弥补上年亏损所得税费用怎做账(弥补以前年度亏损金额从哪里来的)

编辑：rootadmin

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补偿上年盈余所得税用度怎做账

依据《企业管帐原则第18号-所得税》(2006)第十五条规则,能够用税前成本补偿从前年度盈余的,不需求做管帐分录的.

企业关于可以结转当前年度的可抵扣盈余以及税款抵减,该当以极可能取得用来抵扣可抵扣盈余以及税款抵减的将来应征税所得额为限,确认响应的递延所得税财产.

原则对"将来应征税所得额"的判别只给出了准绳性的规则,实践任务中企业能够依据企业实践状况,在肯定将来时期极可能获得的应征税所得额时,该当包罗将来时期一般消费运营举动完成的应征税所得额,以及在可抵扣临时性差别转回时期因应征税临时性差别的转回而添加的应征税所得额,并应供给相干的凭证.

所得税用度的账务处置

(1)本科目核算企业确认的应从当期成本总数中扣除的所得税用度.

(2)本科目可按"当期所得税用度"、"递延所得税用度"停止明细核算.

(3)所得税用度的次要账务处置.

①财产欠债表日,企业依照税法例定计较肯定确当期应交所得税,借记本科目(当期所得税用度),贷记"应交税费--应交所得税"科目.

②财产欠债表日,依据递延所得税财产的应不足额年夜于"递延所得税财产"科目余额的差额,借记"递延所得税财产"科目,贷记本科目(递延所得税用度)、"本钱公积--其余本钱公积"等科目;递延所得税财产的应不足额小于"递延所得税财产"科目余额的差额做差异的管帐分录.

企业应予确认的递延所得税欠债,该当对比上述准绳调解本科目、"递延所得税欠债"科目及相关科目.

(4)期末,应将本科目标余额转入"今年成本"科目,结转后本科目有余额.

以上是补偿上年盈余所得税用度怎做账的解答.企业会发生一点儿征税差别,比方公道代价损益,税法只认定你实践发生的收益,但企业核算的是依据权责发作制的,以是咱们会有递延所得税用度的核算,想理解的欢送征询的教师吧.

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