一般纳税人应交增值税年末怎么结转(一般纳税人应交增值税怎么算)

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普通征税人应交*年底怎样结转

详细*作以下:

1、"应交*"科目,每个月的明细科目假贷方余额可不结平,但在年末必需要结平各明细科目.

一、结转出项税额:

借:应交税费--应交*--转出未交*

贷:应交税费--应交*(出项)

二、结转销项税额:

借:应交税费--应交*(销项)

贷:应交税费--应交*--转出未交*

2、依据"应交税费--应交*--转出未交*"科目差值,转入"应交税费--未交*"科目借或贷.若"应交税费--未交*"科目借方不足额为有留的出项税;若贷方不足额,则为应交的税费.

3、鄙人月交纳时:

借:应交税费--未交*

贷:银行入款

应交*的计较办法

应交*=销项税额-(出项税额-出项税额转出)-进口抵减外销产物应征税额-减免税款+进口退税

为便利企业填报,可依据实践状况采纳以下方法填报:

(1)普通征税人企业,在实践*作中也能够依据"*征税报告表"计较该目标,计较公式为:应交*=销项税额-(出项税额-出项税额转出-免抵退货色应退税额).同时留意,计较该目标时应包罗即征即退货色及劳务对应名目.

(2)施行浅易征收方法的普通征税人企业,可依据"*征税报告表"中"浅易征收方法计较的应征税额"填报该目标.

(3)契合财税部分规则的对某些产物实施税额减征的普通征税人企业,在依据"*征税报告表"填报该目标时还应扣除"应征税额减征额".

(4)小范围征税人企业,可依据"*征税报告表"中"本期实践应征税额"填报.

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