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主营业务是家电维修,账务处理(主营业务是家电吗)
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主停业务是家电培修,账务处置
一、推销时
借:原资料
贷:库存现金/银行入款等
二、领用资料,加入修缮车间
借:消费本钱
贷:原资料
三、野生费
借:消费本钱
贷:对付职员薪酬-人为
四、装备折旧
借:消费本钱
贷:累计折旧
五、修缮名目完毕
借:主停业务本钱
贷:消费本钱
六、支出
借:库存现金/银行入款等
贷:主停业务支出
贷:应交税费-应交*-销项税额
七、办理职员人为
借:办理用度
贷:对付职员薪酬-人为
八、税费
借:税金及附带
贷:应交税费-应交城建税/教诲费附带
应交税费-城建税等 月末,结转
借:今年成本
贷:主停业务本钱
停业税及及附带
办理用度等
借:主停业务支出
贷:今年成本
公司修缮费的管帐处置
(1)汽车培修
考核车队核算员传来的车辆运转用度--→考核车队核算员辅佐账并签章--→体例记账凭据
借:办理用度--修缮费-相干明细科目
贷:现金/银行入款--→触及现金的凭据传出纳岗,不触及现金的凭据传主管岗复核
注:若已经经过银行支出金钱,应将支票存根与出纳传来的付款审批单婚配.
(2)零散培修
依据行政治务部传来的修缮*--→考核*能否说明修缮名目及承当部分(若有承当部分,须部分担任人具名承认)--→体例记账凭据
借:办理用度/制作用度--修缮费-相干明细科目
贷:现金/银行入款--→触及现金的凭据传出纳岗,不触及现金的凭据传主管岗复核
注:(1)思索到由行政治务一致构造的厂房设备培修,由行政治务部一致结算,故培修也能够触及办理用度之外的制作用度等.
(3)培修物质
①入库:考核支票存根与*对应--→考核*金额、数目能否与入库简单致--→体例记账凭据
借:工程物质--公用资料-培修资料
贷:银行入款或现金--→触及现金的凭据传出纳岗,不触及现金的凭据传主管岗复核
②领用:每季度末考核培修物质明细账--→考核堆栈传来的领用汇总表--→体例培修物质领用凭据
借:办理用度 /制作用度--修缮费(相干明细科目)
贷:工程物质--公用资料-培修资料--→传主管岗复核
注:
(1)培修物质指由行政治务部依据修缮需求购入的木料等,供木匠房零散领出使用.
(2)考核详细根据《工程培修物质核算办理方法》.
(3)年底构造对培修物质停止清点.
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